Sosyal güvenlik suiistimallerinin tespiti ve önlenmesi için risk analizi ve sürekli denetim yöntemleri

Günümüzde ekonomik faaliyetlerdeki artış ve teknolojideki baş döndürücü gelişmelere bağlı olarak, kurum ve kişilere ait verilerin hacimleri çok hızlı bir şekilde artmakta, hatta kontrol edi- lemez bir noktaya doğru ilerlemektedir. Bu gelişme ve veri hacmindeki artışlara paralel olarak da suiistimal yöntem ve araçları da çeşitlilik arz etmektedir. Bütün bu gelişmelere bağlı olarak, çeşitlilik arz eden suiistimallerin tespiti ve önlenmesinde etkin bir denetimin önemi her geçen gün artmaktadır. Klasik denetim yaklaşımı, akademik ve teknolojik gelişmelere paralel olarak ortaya çıkan güncel risk analizi ve sürekli denetim yöntem ve araçlarının da etkisiyle proaktif bir denetim yaklaşımı yönünde sürekli gelişme göstermektedir. Bu makalede önümüzdeki dö- nemde Sosyal Güvenlik Kurumunda uygulanacak olan suiistimali tespit ve önlemeye yönelik proaktif risk analizi ve sürekli denetim metodları genel hatlarıyla incelenmiştir.

Risk analysis and continuous auditing methods to detect and prevent social security frauds

Nowadays; depending on the increase in economic activities and the dizzying developments in technology, the volume of institutional and personal data is increasing very quickly, even moving towards a point that can not be controlled. In parallel with this development and in- creases in the volume of data, the variety of methods and tools used in frauds is show. Asso- ciated with these developments, the significance of effective supervision in detecting and preventing multidimensional frauds is increasing day by day. . In line with technological de- velopments and current risk analysis and continuous auditing methods emerging via academic and technological events, classical audit approach has been developing in the direction of pro- active audit approach. In this article, risk analysis and continuous auditing methods, which will be implemented in Social Security Institution to prevent misconducts, are examined in general terms.

PDF

___

Abdel-Hamed, S, K. & Sweet (1999). The Impact of Goals on Software Project. Mana- gement: An Empirical Investigation. MIS Quarterly. Cilt:23. Sayı:4 s. 531-555
Aktaş F. Özden, Soğukpınar İ., Bilgi Güven- liğinde Uygun Risk Analizi ve Yönetimi Yönteminin Seçimi İçin Yaklaşım. h t t p : / / w w w. e m o . o r g . t r / e k l e r / 3defc0c23b6686f_ek.pdf Erişim Ta- rihi:01.08.2013.
Akpınar H. (2000). Veri Tabanlarında Bilgi Keşfi ve Veri Madenciliği. İstanbul Üniver- sitesi İşletme Fakültesi Dergisi. Cilt:29. Sayı:1. Nisan Argüden Y., ERŞAHİN B. (2008). Veri Ma- denciliği.
Arge Danışmanlık A.Ş. 1.Basım. Yayın No:10 Cankar İ. (2006). Denetimin Yeni Paradig- ması: Sürekli Denetim. Sayıştay Dergisi. Ankara. Nisan-Haziran. Sayı: 61
Ceylan H. (2000). İmalat Sistemlerindeki İş Kazalarının Tahmini İçin Ağırlıklandırılmış Ortalamalardan Sapma Tekniği. Gazi Üni- versitesi Fen Bilimleri Enstitüsü Yayınlanma- mış Doktora Tezi.
Ankara Ceylan H., Başhelvacı V Ş. (2011). Risk De- . ğerlendirme Tablosu Yöntemi ile Risk Ana- lizi: Bir Uygulama. International Journal Of Engineering Research and Development. Cilt:3. Sayı:2. Haziran Erdoğan M., Erdoğan N., Cömert N., Uzun A.K., Yılancı M. (2012). Denetim. Anadolu Üniversitesi Açıköğretim Fakültesi Yayını. Yayın No:158., Eskişehir.
Grand, C.L. (2001). Use of Computer-Assis- ted Audit Tools and Technique (CAATTs) Part 1 - Part 2. IT Audit. Cilt: 4. Ekim 1-15. The Institute of Internal Auditor http://www.isletmeportali.com/konular/risk- yo n e t i m i / r i s k - n e d i r - r i s k - yo n e t i m i - nedir.html, Erişim Tarihi: 31.07.2013. http://www.belgelendirme.com.tr/belgelen- dirme-standartlari/ssms-5188-standart/365- risk-analizi-nedir, Erişim Tarihi:31.07.2013.
Kavurakcı Ş., Gürkaş Aydın Z., Şamlı R. Büyük Ölçekli Veri Tabanlarında Bilgi Keşfi. http://ab.org.tr/ab11/bildiri/76.pdf Erişim Ta- rihi: 10.07.2013. Önce S., İşgüden B. (2012). İç Denetim Faa- liyetinin Gelişen ve Değişen Bilgi Teknolo- jileri Ortamı Açısından Değerlendirilmesi: İMKB-100 Örneği. Yönetim ve Ekonomi Araştırmaları Dergisi. s.17. Özsoy M. T. Risk Odaklı Denetim, ABD Uy- gulaması ve Türkiye Açısından Değerlendi- rilmesi. Active Dergisi. Mart-Nisan 2004 Pearson, TA & Singleton, TW. (2008). Fraud and Forensic Accounting in The Digital En- vironment. Issues in Accounting Education. Cilt: 23. Sayı: 4., s. 545-559, http://www.ncjrs.gov/ pdffiles1/nij/grants/ 217589.pdf, Erişim Tarihi: 30.06.2013.
Rezaee Z., Sharbatoghlie A., Elam R., Mcmickle P. L. (2002). Continuous Audi- ting: Building Autımated Auditing Capabi- lity. Auditing: A Journal Of Practice and Theory. Cilt: 21. Sayı:1 Savaş S., Topaloğlu N.,
Yılmaz M. (2012). Veri Madenciliği ve Türkiye’deki Uygulama Örnekleri. İstanbul Ticaret Üniversitesi Fen Bilimleri Dergisi. Yıl:11. Sayı:21.
Bahar Selimoğlu S. K. Denetim Olgusunun Kurum- sal Kaynak Planlaması (ERP) Sistemiyle Bütünleştirilmesi. 7. Türkiye Muhasebe Denetimi Sempozyumu. Antalya. 2005 Sevimli A. (2009). Sürekli Denetim: Dünü Anla, Bugünü Değerlendir, Geleceği De- netle. İç Denetim Dergisi. s.24 Sevimli A. Sürekli Denetim Dünü Anla, Bu- günü Değerlendir, Yarını Denetle. Dünya Gazetesi 20/08/2009 Tarihli Nüsha.
Smith G. S. (2005). Computer Forensics: Helping to Achieve The Auditor’s Fraud Mission? Journal of Forensic Accounting. Cilt VI. Sayı: 1 eLearning@UOW, Erişim Tarihi: 29.04.2010 Taşkın K. Yolsuzluğun Tespit ve Önlenme- sinde Bilgisayar Destekli Denetim Teknik- leri. 3. Ulusal Kurumsal Yönetim, Yolsuzluk, Etkik ve Sosyal Sorumluluk Kon- feransı’nda bildiri olarak yayımlanmıştır. http://www.slideshare.net/kursattaskin/kur- sat-taskin-yolsuzluk-onlemede-bdd-teknik- leri, Erişim Tarihi: 05.08.2013 Terzi S. (2012). Hile ve Usulsüzlüklerin Tes- pitinde Veri Madenciliğinin Kullanımı. Mu- hasebe ve Finansman Dergisi. Nisan Topaloğlu S. Sosyal Güvenlik Sisteminde Risk Odaklı ve Sürekli Denetim Modeli. İşveren Cilt: 50. Sayı: 6. Kasım-Aralık 2012.
Turhan O. (2006). Bilgisayar Ağları ile İlgili Suçlar (Siber Suçlar). T.C. D.P Müsteşar- .T. lığı Hukuk Müşavirliği Yayımlanmamış Planlama Uzmanlığı Tezi. Ankara. Nisan Volonino L., Anzaldua R., Godwin J. (2007). Computer Forensics: Principles and Practi- ces. Prentice Hall. 1. Basım. Upper Saddle River. New Jersey Yalkın (Demir) L. D. (2011). Bilgi Teknolo- jileri Denetimi –Kavramsal Çerçeve, Aşama- ları, Sınırları, Sorunları. Ankara Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü İşletme Anabilim Dalı Yayınlanmamış Doktora Tezi. Ankara Zabihollah R., Rick E., Ahmad S. (2001). Continuous Auditing: The Audit Of The Fu- ture. Managerial Auditing Journal. Cilt: 16. Sayı:3