Avrupa Birliği Ülkelerinde Vergi Yapısının Kalkınma Üzerindeki Etkisinin İncelenmesi

Ülkelerin sahip olduğu vergi yapısı ekonomik kalkınmanın sağlanmasında önemli bir etkendir. Kalkınmanın sağlanmasını temel hedef alan ülkeler, vergi yapılarını da bu amaç doğrultusunda şekillendirmektedir. Buradan hareketle çalışmada, Avrupa Birliği (AB) ülkelerinde 2007-2019 döneminde vergi yapısının kalkınma üzerindeki etkisinin belirlenmesi amaçlanmaktadır. Yapılan LM Bootstrap panel eşbütünleşme testi sonucuna göre ülkelerin vergi yapıları ile kalkınma arasında uzun dönemli eşbütünleşik bir ilişkinin var olduğu sonucuna ulaşılmıştır. Dumitrescu Hurlin (2012) panel nedensellik testi sonucunda ise vergi gelirleri, dolaylı vergiler, dolaysız vergiler ile kalkınma arasında çift taraflı nedenselliğin olduğu tespit edilmiştir. Elde edilen sonuçlara göre AB ülkelerinde kalkınmanın vergi yapısı yoluyla desteklendiği, aynı zamanda kalkınmayla birlikte ülkelerin vergi yapılarının değişiklik gösterdiği ifade edilebilir.

Examining the Effect of Tax Structure on Development in European Union Countries

The tax structure of countries is an important factor in ensuring economic development. Countries that aim to ensure development are shaping their tax structures in line with this purpose. From this point of view, it is aimed to determine the effect of tax structure on development in the European Union countries in the period of 2007-2019. According to the results of the LM Bootstrap panel cointegration test, it was concluded that there is a long-term cointegrated relationship between the tax structures of countries and development. As a result of the Dumitrescu-Hurlin (2012) panel causality test, it was determined that there is a bilateral causality between tax revenues, indirect taxes, direct taxes and development. According to the results obtained, it can be stated that the development in EU countries is supported through the tax structure. At the same time, tax structures of countries change with development.

PDF

___

Anastassiou, T. ve Dritsaki, C. (2005), “Tax Revenues and Economic Growth: An Empirical Investigation for Greece Using Causality Analysis”, Journal of Social Sciences, 1(2), 99-104.
Ataç, B. (2013), Maliye Politikası, Ankara: Turhan Kitabevi.
Aydın, C. ve Esen, Ö. (2019), “Optimal Tax Revenues and Economic Growth in Transition Economies: A Threshold Regression Approach”, Global Business and Economics Review, 21(2), 246-265.
Bacarreza, G.C., Vazquez, J.M. ve Vulovic, V. (2013), “Taxation and Economic Growth in Latin America”, Inter-American Development Bank, 1-44.
Besley, T. ve Persson, T. (2013), “Taxation and Development”, A.J. Auerbach, R. Chetty, M. Feldstein ve E. Saez (ed.), Handbook of Public Economics içinde, North Holland, Amsterdam, 51-109.
Bola, S. ve Bosede, A. (2014), “Effect of Business on Economic Development in Nigeria”, E3 Journal of Business Management and Economics, 5(4), 91-96.
Burgess, R. ve Stern, N. (1993), “Taxation and Development”, Journal of Economic Literature, 31(2), 762-830.
Chudik, A. ve Pesaran, M.H. (2015), “Large Panel Data Models with Cross Sectional Dependence: A Survey”, B.H. Baltagi (ed.), The Oxford Handbook of Panel Data içinde, New York: Oxford University Press, 3-45.
Cural, M. ve Çevik, N.K. (2015), “Ekonomik Kalkınmanın Vergi Yapısı Üzerindeki Etkisi: 1924-2013 Dönemi Türkiye Örneği”, Amme İdaresi Dergisi, 48(3), 127-158.
Cypher, J.M. ve Dietz, J.L. (2009), The Process of Economic Development, New York: Routledge.
Çevik, S. ve Oh, C.G. (2013), “Tax Structure and Economic Growth: Panel Data from OECD Countries”, Regional Industry Review, 36(1), 31-52.
Çiftçi, D.D., Gökmenoğlu, K.K. ve Yetkiner, H. (2018), “The Heterogeneous Impact of Taxation on Economic Development: New Insights from A Panel Cointegration Approach”, Economic Systems, 42, 503-513.
Dumitrescu, E.I. ve Hurlin, C. (2012), “Testing for Granger Non-causality in Heterogeneous Panels”, Economic Modelling, 29(4), 1450-1460.
Dünya Bankası (2022), World Development Indicators, https://data.worldbank.org/ (Erişim Tarihi: 10.01.2022)
Edizdoğan, N. ve Çelikkaya, A. (2012), Vergilerin Ekonomik Analizi, Bursa: Dora Basım Yayın Dağıtım.
Eren, M.V., Ünal, A.E. ve Aydın, H.İ. (2018), “Türkiye’de Vergi Gelirleri ile Ekonomik Kalkınma Arasındaki İlişki: Frekans Alanı Nedensellik Analizi”, Doğuş Üniversitesi Dergisi, 19(1), 1-18.
Eurostats (2022), https://ec.europa.eu/eurostat/data/database (Erişim Tarihi: 08.01.2022).
Gemmell, N. (1988), “Tax Systems, Tax Revenue and Growth in LDCs: A Review of Empirical Evidence”, Intereconomics, 23(2), 84-90.
Göçer, İ., Mercan, M., Bulut, Ş. ve Dam, M.M. (2015), “Ekonomik Büyüme ile Vergi Gelirleri Arasındaki İlişki: Sınır Testi Yaklaşımı”, Dumlupınar Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 28.
Güneş, S. (2016), “Türkiye Ekonomisi ve Kalkınma Göstergeleri”, S. Güneş ve H.S.K. Orhan (ed.), Türkiye Ekonomisi ve Güncel Makroekonomik Konular içinde, Ankara: Akademi Yayıncılık, 467-496.
Gyimah, A.O. (2015), “Tax Revenue Generation and the Economic Development of Ghana”, European Journal of Business and Management, 7(4), 78-88.
Harelimana, J.B. (2018), “The Role of Taxation on Resilient Economy and Development of Rwanda”, J Fin Mark, 2(1), 28-39.
Hitiris, T. (1990), “Tax Structure, Trade Taxes, and Economic Development: An Empirical Investigation”, V. Tanzi (ed.), Fiscal Policy in Open Developing Economies içinde, 29-41.
Hoyos, R.E.D. (2006), “Vasilis Sarafidis, Testing for Cross-Sectional Dependence in Panel-Data Models”, The Stata Journal, 6(4), 482-496.
Kaldor, N. (1965), “The Role of Taxation in Economic Development”, E.A.G. Robinson (ed.), Problems in Economic Development içinde, London: Palgrave Macmillan.
Karaş, G. (2021), “Gelir Dağılımı ve Kalkınma İlişkisi: BRICS-T Ülkeleri Örneği”, Maliye Dergisi, 180, 233-251.
Kargı, B. (2007), “Vergi Politikaları ve İktisadi Gelişme İlişkisi: Türkiye Üzerine Zaman Serileri Analizi (1987-2002)”, Beykent Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 1(1), 45-81.
Koçbulut, Ö. ve Altıntaş, H. (2016), “İkiz Açıklar ve Feldstein-Horioka Hipotezi: OECD Ülkeleri Üzerine Yatay Kesit Bağımlılığı Altında Yapısal Kırılmalı Panel Eşbütünleşme Analizi”, Erciyes Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 48, 154-174.
Küçükoğlu, M. (2017), “Kalkınma Planlarında Vergi Politikaları (Hedefler Gerçekleşmeler, 1963-2016), Yalova Sosyal Bilimler Dergisi, 6(12), 183-210.
Macek, R. (2014), “The Impact of Taxation on Economic Growth: Case Study of OECD Countries”, Review of Economic Perspectives, 14(4), 309-328.
Maganya, M.H. (2020), “Tax Revenue and Economic Growth in Developing Country: An Autoregressive Distribution Lags Approach”, Central European Economic Journal, 7(54), 205-217.
Mankiw, N.G. (2003), Principles of Macroeconomics, Nashville: South Western College Pub.
Mann, A.J. (1980), “Economic Development and Tax Structure Change: Mexico, 1895-1975”, Public Finance Quarterly, 8(3), 291-306.
Mercan, M. (2014), “Feldstein-Horioka Hipotezinin AB-15 ve Türkiye Ekonomisi için Sınanması: Yatay Kesit Bağımlılığı Altında Yapısal Kırılmalı Dinamik Panel Veri Analizi”, Ege Akademik Bakış, 14(2), 231-245.
Mucuk, M. ve Alptekin, V. (2008), “Türkiye’de Vergi ve Ekonomik Büyüme İlişkisi: VAR Analizi (1975-2006)”, Maliye Dergisi, 155, 159-174.
Nafziger, E.W. (2006), Economic Development, New York: Cambridge University Press.
Neog, Y. ve Gaur, A.K. (2020), “Tax Structure and Economic Growth: A Study of Selected Indian States”, Journal of Economic Structures, 9(38), 1-12.
Nwakanma, P.C. ve Nnamdi, K.C. (2013), “Taxation And National Development”, Research Journal of Finance and Accounting, 4(19), 176-180.
Ofoegbu, G.N., Akwu, D.O. ve O., O. (2016), “Empirical Analysis of Effect of Tax Revenue on Economic Development of Nigeria”, International Journal of Asian Social Science, 6(10), 604-613.
Olaoye, C.O., Ogundipe, A.A. ve Oluwadare, O.E. (2019), “Tax Revenue and Economic Development in Nigeria”, Advances in Social Sciences Research Journal, 6(9), 312-321.
Panth, P. (2021), “Economic Development: Definition, Scope, and Measurement”, W.L. Filho, A.M. Azul, L. Brandli, A.L. Salvia, P.G. Özuyar ve T. Wall (ed.), No Poverty içinde, Switzerland: Springer, 231-243.
Pesaran, M.H. (2007), “A Simple Panel Unit Root Test in the Presence of Cross-Section Dependence”, Journal of Applied Econometrics, 22, 265-312
Selen, U. ve Leba, R. (2022), İktisadi Gelişme ve Vergileme, Bursa: Ekin Basım Yayın ve Dağıtım.
Songur, M. ve Yüksel, C. (2018), “Vergi Yapısı ile Ekonomik Büyüme Arasındaki Nedensellik İlişkisi: Türkiye Örneği”, Finans Politik & Ekonomik Yorumlar, 643, 47-70.
Stoilova, D. (2017), “Tax Structure and Economic Growth: Evidence from the European Union”, Contaduría y Administración, 62, 1041-1057.
Susam, N. ve Oktayer, N. (2010), “Türkiye Ekonomisinde Genel Bütçe Vergi Gelirleri İçinde Dolaysız ve Dolaylı Vergiler (1995-2005)”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 21(2), 105-123.
Şen, H. ve Sağbaş, İ. (2016), Vergi Teorisi ve Politikası, Ankara: Kalkan Matbaacılık.
Tatoğlu, F.Y. (2013), İleri Panel Veri Analizi, İstanbul: Beta Basım Yayım Dağıtım.
Thaçi, L. ve Gerxhaliu, A. (2018), “Tax Structure and Developing Countries”, European Journal of Economics and Business Studies, 4(1), 213-220.
Todaro, M.P. ve Smith, S.C. (2012), Economic Development, Boston: Addison-Wesley.
Tokatlıoğlu, M. ve Selen, U. (2019), Maliye Politikası, Bursa: Ekin Basım Yayın Dağıtım.
Topal, M.H. (2017), “Vergi Yapısının Ekonomik Büyüme Üzerindeki Etkisi: OECD Ülkelerinden Ampirik Bir Kanıt”, Siyaset, Ekonomi ve Yönetim Araştırmaları Dergisi, 5(3), 183-206.
Ugochukwu, M.J. ve Azubike, J.U.B. (2016), “Value Added Tax and Economic Development in Nigeria”, International Journal of Development and Economic Sustainability, 4(3), 1-10.
Vogiatzoglou, K. ve Nguyen, L.P. (2018), “Generation of Tax Revenues and Economic Development: A Panel-Analysis for Emerging Economies in Asia”, Review of Economic Business Studies, 11(1), 9-30.
Wasylenko, M.J. (1997), “Taxation and Economic Development: The State of the Economic Literature”, New England Economic Review, Issue Mar, 37-52.
Westerlund, J. ve Edgerton, D.L. (2007), “A Panel Bootstrap Cointegration Test”, Economics Letters, 97(3), 185-190.
Yaşa, A.M. (1954), “Vergi Politikası ve İktisadi Kalkınma”, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Mecmuası, 16(1-4), 52-88.