Gönüllü Vergi Uyumunu Etkileyen Bir Faktör Olarak Etnosentrizim

Kamu maliyesi açısından önemli bir sorun olan vergi açığının minimum maliyetle minimize edilmesinde vergi uyumunun arttırılması çözüm önerileninin başında yer almaktadır. Bu kapsamda vergiye gönüllü uyumun artırılması tüm vergi idarelerinin gündemini oluşturmaktadır. Vergi uyumunun farklı değişkenlere olan duyarlılığının azaltılması vergi açığı probleminin çözümünde önem arz etmektedir. Söz konusu duyarlılığın azaltılmasında ise vergi uyumunu etkileyen faktörlerin tespiti gereklilikler arasındadır. Bu çalışmada gelişmekte olan ülkelerin vergi hasılatları içinde görece olarak büyük bir paya sahip olan Tüketim vergilerinde gönüllü uyum etnosentrizm kapsamında ele alınmıştır.

Ethnocentrism as a Factor Affecting Voluntary Tax Compliance

In order to minimize the tax deficit, which is an important problem in terms of public finance, increasing tax compliance is at the beginning of the solution proposals. Increasing voluntary compliance in this context tax constitutes the agenda of all tax administrations. It is important to solve the tax deficit problem by reducing the tax compliance sensitivity to different variables. In reducing this sensitivity, determining the factors affecting tax compliance are among the requirements. In this study, voluntary compliance in consumption taxes, which has a relatively large share in the tax revenues of developing countries, were covered by ethnocentrism.

PDF

___

Allingham, M.G., Sandmo, A.(1972), “Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis”, Journal of Public Economics, 1(3-4), 323-338
Allingham, M.G., Sandmo, A.(1972), “Income Tax Evasion: A Theorical Analysis”, Journal of Public Economics, 183(49), 323-338.
Balabanıs,G., Diamantopoulos, A., Dentiste, R., Mueller, T. C.(2001), “The Impact of Nationalism, Patriotism and Internationalism on Consumer Ethnocentric Tendencies “, Journal of International Business Studies, 32(1), 157–175.
Becker, G.(1968), “Crime and Punishment: An Economic Approach”, Journal of Political Economy ,(73),16-217..
Boyd, R., Richerson, P.J.(2004), The Origin and Evolution of Cultures, Evolution and Cognition Series, Oxford University Press, USA.
Cansız H.(2006), “Vergi Mükelleflerinin Veriyi Algılama Hakkındaki Görüşleri: Afyonkarahisar Örneği”, Afyon Kocatepe Üniversitesi İİBF Dergisi, 8 (2), 115-138.
Coltfelter, C.T.(1983), “Tax Evasion wiht Tax Rates: An Analysis of Individual Returns”, The Review of Economics and Statistics, 65(3), 363-373.
Crane, S. E., Nourzad, F.(1990), ‘Tax Rates and Tax Evasion: Evidence from California Amnesty Data”, National Tax Journal, 43(2), 189-199.
Çicek, H.G., Herek, H.(2012), “Türkiye’de Vergi Suç ve Cezalarının Değerlendirilmesi: Antalya İli Örneği” , Marmara Üniversitesi İİBF Dergisi, 32(1), 311-342.
Daştan, A.(2011), “Muhasebe Meslek Mensuplarının Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Önlenmesindeki Rolü: Doğu Karadeniz Bölgesine Yönelik Bir Araştırma”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 25(2), 181-206.
Dell’anno, R.(2009), “Tax Evasion, Tax Morale and Policy Maker’s Effectiveness”, The Journal of Sosoio_Economics, 38, 988-997.
Demir, İ.C.(1999), Mükelleflerin Vergi Karşısındaki Davranışları, Afyon İli Anket Çalışması, Afyon Kocatepe Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yayınlanmamış Y.L. Tezi.
Demir,İ.C.,(2008), Vergi Ahlakı ve Belirleyenleri: Ege Bölgesi Örneği, 9 Eylül Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Yayınlanmamış Doktora Tezi.
Devos, K.(2005), “The Attitudes of Tertiary Students on Tax Evasion and the Penalties for Tax Evasion – A Pilot Study and Demographic Analysis”, eJournal of Tax Research, 3(2) 222- 273.
Durham, Y., Manly, T.S., Ritsema, C.(2014), “The Effects of Income Source Context and Income Level on Tax Compliance Decisions in a Dynamic Experiment”, Journal of Economic Psychology, 40,220-233.
Erard, B.(1993),‘Taxation with Representation: An Analysis of the Role of Tax Practitioners in Tax Compliance”, Journal of Public Economics, 52(2) 163-197.
Friedland, N., Maital,S., Rutenberg, A. (1978) “A Simulation Study of Income Tax Evasion, Journal of Public Economics, 10(1), 107-116.
Gangl, K., Hofmann, E., Kirchler, E.(2015), “Tax Authorities with Tax payer: A Conception of Compliance in Social Dilemmas by Powet and Trust”. New Ideas in Psychology, 37, 13-23.
Garc´Ia-Valı ˜ Nas, M. A., Macıntyre, A., Torgler, B.(2012), “Volunteering, Pro-Environmental Attitudes and Norms”, The Journal of Socio-Economics, 41(4): 455–467.
Gashı, M. Kukaj, H.(2016), “The Effect of Tax Rates on Fiscal Evasion and Avoidance”, European Journal of Sustainable Development , 5(1), 31-38.
Gıoacchıno,D.D., Patrıarca, F. (2017), “Tax Compliance, Income Distribution and Social Norms”, Theoretical Economics Letters, 2017, 7, 589-595.
Gökbunar, A.R., Salim,S., Yanıkkaya H.(2007), “Türkiye’de Vergi Ahlakını Belirleyen Faktörler Üzerine Bir Araştırma”, Ekonomik Yaklaşım, 18(63), 69-94.
Hill, J.A.(1894), “The Civil War Income Tax”, Quarterly Journal of Economics, 8(4), 416-452.
HMRC.(2018), Measuring Tax Gaps, 2018 Edition, Tax Gap Estimates For 2016-17, HMRC Press Office, HM Revenue and Customs.
İpek, S. Kaynar, İ.(2009), “ Demografik Faktörlerin Vergi Uyumuna Etkisi: Bir Anket Çalışmasının Sonuçları”, Maliye Dergisi, 157, 116-130.
Kirchle,E., Wahl, I. (2010), “ Tax Compliance İnventory TAX-I: Designing An Inventory For Surveys Of Tax Compliance”, Journal of Economic Psychology, 31, 331–346.
Kirchler, E.(2007), The Economic Psychology of Tax Behaviour, Cambridge University Press, Austria.
Konrad, A.K., Qarı, S.(2012), “The Last Refuge of a Scoundrel? Patriotism and Tax Compliance”, Economica (2012) 79, 516–533.
Levine, R. A., Campbell, D.T.(1972), “Ethnocentrism: Theories of Conflict, Ethnic Attitudes, and Group Behavior. New York: Wiley.
Lewis, A.(1982), “The Social Psychology of Taxation”, British Journal of Social Psychology, 21(2), 151-158.
Muehlbacher,S., Kırchler,E., Hoelzl, E. Ashby,J., Bertı, C., Job,J., Kemp,S., Peterlık,U., Lévy, C.R., Waldherr, K.(2008), “Hard Earned Income and Tax Compliance A Survey in Eight Nations”, European Psychologist , 13, 298-304.
Muter, N.B., Sakınç, S., Çelebi, A. K,(1993), “Mükelleflerin Vergi Karşısındaki Tutum ve Davranışları Araştırması: Manisa İli Vergi Mükellefleri Üzerine Bir Anket Çalışması”, Celal Bayar Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Maliye Bölümü, Manisa.
Nakip M. (2013), Pazarlama Araştırmaları, Ankara, Seçkin Kitabevi, Ankara. https://dijilopedi.com/2018-turkiye-internet-kullanim-ve-sosyal-medya-istatistikleri
OECD.(2014), Measures of Tax Compliance Outcomes: A Practical Guide, OECD Publishing.
OECD.(2017), The Changing Tax Compliance Environment and the Role of Audit, OECD Publishing.
Organ, İ, Yeğen, B.(2013) “Vergi Bilinci ve Vergi Ahlakı Oluşumunda Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü: Adana Örneği”, Atatürk Üniversitesi İktisadi ve İdari Bilimler Dergisi, 27(4), 241-271.
Otto, C., Donald, N., Schultz, J.(1987), “Taxpayer Attitudes Toward Tax Audit Risk”, Journal of Economic Psychology, 8(3), 299-309.
Özdemir, A.K., Ayvalı, H.(2007), “Vergi Bilincine Sahip Bireylerin Fiş veya Fatura Alma Duyarlılığını Etkileyen Faktörler”, Maliye Dergisi, 153,51-73.
Rueggerer, D., King, E.W.(1992), “A sutdy of the Effect of Age nad Gender Upon Student Business Ethics”, Journal of Business Ethics, 11(3), 179-186.
Sağbaş, İ., Başoğlu, A.(2005), “İlköğretim Çağındaki Öğrencilerin Vergileri Algılaması: Afyonkarahisar İli Örneği”, Afyon Kocatepe Üniversitesi İİBF Dergisi, 7(2), 123-144.
Sağlam, M.(2013), “Vergi Algısı ve Vergi Bilinci Üzerine Bir Araştırma: İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Öğrencilerinde Vergi Algısı ve Bilinci”, Sosyoekonomi, 19(19), 315-334.
Saraçoğlu, F.(2008), “Yaş-Cinsiyet-Medeni Durum ve Eğitim Durumunun Vergiye Karşı Tutum Üzerine Etkilerinin Anket Sonuçları Çerçevesinde Değerlendirilmesi”, Karamanoğlu Mehmet Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 10(15), 16-34.
Saruç, N.T., Sağbaş, İ.(2003), “Vergi Etiğinin Ölçümü: Türkiye Üzerine Ampirik Bir Çalışma”, Afyon Kocatepe Üniversitesi İİBF Dergisi, V(1), 79-96.
Saruç, N.T., Sağbaş, İ.(2004), “Mükelleflerin Vergi Eşitliğini Algılaması Vergi Kaçırma Eğilimi İlişkisi”, Finans Politik ve Ekonomik Yorumlar, 482,64-74.
Saruç, T.N.(2013), Vergi Uyumu, İsa Sağbaş (Ed.), Vergi Teorisi İçinde(s.36-63), Açıköğretim Yayınlar, Eskişehir.
Selmrod, J. (1985). The Return to Tax Simplification: An Econometric Analysis, National Bureau of Economic Research Working Paper: 1756.
Sharma, S., Shimp, T.A.,Shin, J.(1995), “ Consumer Ethnocentrism: A Test of Antecedents and Moderators”, Journal of the Academy of Marketing Science, 31(1), 26-37.
Shımp, T., Sharma, S.( 1987), “ Consumer Ethnocentrism: Construction and Validation of The CETSCALE”. Journal of Marketing Research, 24, 280–289.
Slemrod, J.(2007), “Cheating Ourselves: The Economics of Tax Evasion”, Journal of Economic Perspectives, Volume 21(1), 25–48.
Tajfel, H.(1974), “Social Identity and Intergroup Behaviour”, Social Science Information, 13, 65– 93.
Taylor, N.(2003), “Understanding Taxpayer Attitudes Through Understanding Taxpayer Identities” içinde, Valerie Braithwaite (ed), Taxing Democracy: Understanding Tax Avoidance and Evasion,71.
Torgler, B, Schneıder, F.(2009), “The Impact of Tax Morale and Institutional Quality on Shadow Economy”, Journal of Economic Psychology, 30(2), 228-245.
Torgler, B.(2004), “Tax Morale in Asian Countries”, Journal of Economic Psychology, 15, 237- 266.
Torgler, B.(2007), The Importance of Faith: Tax Morale : A Theorical and Emprical Analysis, Edward Elgar Publishing, Northampton,USA.
Webley, P.(2003), “Tax Compliance By Business”, içinde, Hans Sjögren and Göran Skogh (eds), New Perspectives on Economic Crime , 95.
Webley, P., Adams, C., Elffers, H.(2002). VAT Compliance in the United Kingdom, Working Paper No 41, Centre for Tax System Integrity.