Akreditif Ödeme Şekline İlişkin Hile Vakaları Üzerine Bir Değerlendirme

Günümüzdeki teknolojik gelişmeler, uluslararası ticarette kullanılan ödeme yöntemlerine yenilerini eklemiş, aynı zamanda blokzincir teknolojisinin uluslararası ticarete adaptasyonunu gündeme getirmiştir. Ancak bu yeniliklerin ödeme yöntemlerine uygulanması noktasında gelişmiş ve gelişmekte olan ülkeler arasındaki teknolojik altyapı farklılıkları sebebiyle halen ticarete ilişkin belgelerin teslimini esas alan vesaik-mal mukabili, akreditif gibi geleneksel ödeme yöntemlerinin sıklıkla kullanıldığı görülmektedir. Akreditifler, tabi oldukları kural ve düzenlemeler açısından diğer ödeme şekillerine göre daha karmaşık olarak algılanmakla birlikte aynı zamanda bankaların bir taraf olarak işleyişe dâhil olmaları sebebiyle mal veya vesaik mukabili ödeme şekillerine göre daha güvenilir olarak tanımlanmaktadırlar. Bu çalışma ile akreditiflerin güvenilir olma özelliğinin istisnası olan ve tarafların maddi kaybın yanı sıra itibar kaybı yaşamalarına sebebiyet veren belgede sahtecilik ve dolandırıcılık vakaları incelenmiş, tarafların alabileceği önlemlere yer verilmiştir.

An Assessment for Fraud Cases in Letter of Credit Payment Method

Contemporary technologic improvements have created new payment methods in international trade and the usage of the blockchain technology in the international trade has been brought to agenda at the mean time. Grounding on the presentation of documents, classic payment methods, just as cash against goods/documents and letter of credits have still been preferred as a result of the technologic infrastructure distinctions between emerged and emerging countries. Letters of credit are perceived as the complicated forms of payment methods but meanwhile they are defined as reliable due to the involvement of banks as a party. In this study, fraud and forgery cases that forge an exception to the reliability of letter of credit and cause loss of reputation as well as financial loss of the parties are examined and precautions can be taken by the parties are mentioned.

PDF

___

Alavi, Hamed (2016). Mitigating the Risk of Fraud in Documentary Letters of Credit. Baltic Journal of European StudiesTallinn University of Technology. 6(1). 139-156, https://www.researchgate.net/publication/295181824_Mitigating_the_Risk_of_Fraud_in_ Documentary_Letters_of_Credit/link/56e72f2408ae85e780cfddd4/download (Erişim Tarihi: 26 Ekim 2019).
Bozkurt, N. (2011). İşletmelerin Kara Deliği Hile, İstanbul: Alfa.
Celayir, D. (2019). Bağımsız Denetimde Hileye İlişkin Beklenti Farklılıkları, İstanbul: Der
Dayınlarlı, K . (2011). Milletlerarası Ticari Sözleşmelere İlişkin UNIDROIT İlkeleri. Milletlerarası Hukuk ve Milletlerarası Özel Hukuk Bülteni. 23 (1-2). 203-250. https://dergipark.org.tr/tr/pub/iumhmohb/issue/9367/117252 (Erişim Tarihi: 21 Şubat 2019).
Demir, G. (2007). Vesikalı Kredilerde (Akreditifte) Hile Kuralı. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). Dokuz Eylül Üniversitesi/Sosyal Bilimler Enstitüsü, İzmir. https://tez.yok.gov.tr/UlusalTezMerkezi/TezGoster?key=ePX_SaJ0b35Gq45swKG3lP8U uXkAFVLPyHlR5dsZ31tKcTvAVZjFr6oWUXgldK2X (Erişim Tarihi: 06 Ekim 2019)
Doğan, V. (2016). Uluslararası Ticarette Ödeme Aracı Olarak Akreditif. Ankara: Savaş
Hao, Y. Xiao, L. (2013). Risk Analysis of Letter of Credit. International Journal of Business and Social Science. August 2013, 199-209. https://www.ijbssnet.com/journals/Vol_4_No_9_August_2013/20.pdf (ErişimTarihi: 26 Ekim 2019)
Karakaya, G. (2016). Çalışan Hileleri ve İç Kontrol İlişkisi. Vergi Sorunları Dergisi. Mart 2016,159-172. https://www.researchgate.net/profile/Gencay_Karakaya/publication/330664292_Calisan_ Hileleri_ve_Ic_Kontrol_Iliskisi/links/5c4da04e299bf12be3e70630/Calisan-Hileleri-ve-IcKontrol-Iliskisi.pdf (Erişim Tarihi: 18 Şubat 2020).
Kaya, G. (2013). Muhasebe Hilelerinin Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanununa Göre Değerlendirilmesi ve Mali Analize Etkileri. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). Marmara Üniversitesi/Sosyal Bilimler Enstitüsü, İstanbul. https://tez.yok.gov.tr/UlusalTezMerkezi/TezGoster?key=vVNzTGHHhjH-u3WMToxQhQ34w3DjoH-FlGGjfvvlXo7AmyF-zSnZqqy0MjnuJSV (Erişim Tarihi: 29 Şubat 2020)
Kayalı, N. (2019). Modern Belgelerde Sahtecilik ve Bilgi ve Belge Yöneticileri için Sahte Belgelerin Tespitinde Kullanılabilecek Bir Model Önerisi. Arşiv Dünyası. 6:1, 22-41. https://dergipark.org.tr/tr/download/article-file/747697 (Erişim Tarihi: 28 Şubat 2020)
Korkmaz, B.(2017). Roma Hukuku'nda Hile (Dolus) Kavramı. Kırıkkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi. Ocak 2017, 425-438. https://dergipark.org.tr/tr/download/article file/338039 (Erişim Tarihi: 24 Şubat 2020).
Melemen, M. (2016). Uygulamalı Uluslararası Ticaret İşlemleri. İstanbul:Türkmen.
Özalp, A. (2016). Dış Ticarette Sahtecilik ve Dolandırıcılık (Fraud). İstanbul:Türkmen.
Rutten, L. (2003). A Primer on New Techniques Used by The Sophisticated Financial Fraudster, with Special Reference to Commodity Market Instruments. UNCTAD/DITC/COM.39, United Nations Conference on Trade and Development (UNCTAD).https://www.researchgate.net/publication/23745346_A_primer_on_new_techniques_used_by_the_sophisticated_financial_fraudster_with_special_reference_to_comm odity_market_instruments (Erişim Tarihi: 03 Aralık 2019).
Turhan, N. (2013). Dış Ticaret ve Akreditifli İşlemlerin Uluslararası Uygulamaları Kılavuzu. Ankara: Adalet.
Tüysüz, F. (2017). Dolandırıcılık Suçu. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). Başkent Üniversitesi/Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara. https://tez.yok.gov.tr/UlusalTezMerkezi/TezGoster?key=RrI-Krk3A RkF4YfHofuk4Dyr1thiGrhYRZ99t8cbGQj5fRkYpOV0ELmWKOsBK6x (Erişim Tarihi: 24 Şubat 2020)
Yargıtay 15.Ceza Dairesi. 13 Ocak 2014. E.3121. K.136. https://karararama.yargitay.gov.tr/YargitayBilgiBankasiIstemciWeb/ (Erişim Tarihi: 19 Kasım 2019).
Yazıcı, N. (2018). Hile Üçgeni: Fırsatların Önlenmesinde Kırık Camlar Teorisi. Üçüncü Sektör Sosyal Ekonomi: 2018, 53(3) :843-851 doi:10.15659/3.sektor-sosyal-ekonomi.18.09.1023
Yırtımcı, E. (2010). Dolandırıcılık Suçu. (Yayımlanmamış yüksek lisans tezi). Ankara Üniversitesi/Sosyal Bilimler Enstitüsü, Ankara. https://tez.yok.gov.tr/UlusalTezMerkezi/TezGoster?key=veR1mHu9yoWjwcVUjCEoPFm3dAexST5MAUIk47r15_9oP8PDljJB6fR-wjWWFxP (Erişim Tarihi: 09 Mart 2020)
Zhang, Y. (2011). Approaches to Resolving The International Documentary Letters of Credit Fraud Issue. Dissertations in Social Sciences and Business Studies. http://epublications.uef.fi/pub/urn_isbn_978-952-61-0299-3/urn_isbn_978-952-61-0299- 3.pdf (Erişim Tarihi: 26 Ekim 2019).