İlknur ESKİN, Zeynel Abidin BAYOĞLU

Risk Odaklı İç Denetim: Kuyumculuk Sektöründe Bir Vaka Çalışması

Günümüz iş dünyasında artan krizler ve belirsizlikler, özellikle kuyumculuk sektöründeki işletmeleri derinden etkilemektedir. Kuyumculuk sektöründeki işletmeler, değerli madenlerin tedarikinden işlenmesi ve pazarlanmasına kadar tüm süreçte riskleri yönetmek zorundadır. Risk odaklı iç denetim yaklaşımı, işletmelerin denetim süreçlerini risklere göre şekillendirmesine olanak sağlamaktadır. Bu bağlamda çalışmanın amacı, kuyumculuk sektöründe faaliyet gösteren bir işletmenin süreçlerini risk odaklı iç denetim kapsamında incelemektir. Çalışmada İstanbul'da kuyumculuk sektöründe üretim ve pazarlama faaliyetlerini yürüten bir işletmenin süreçleri incelenerek risk odaklı bir iç denetim planının oluşturulması ile ilgili bir vaka çalışması yapılmıştır. Çalışmada, işletmenin iç kontrol prosedürlerini yazılı hale getirmesi ve işletmede iç denetim birimi kurularak risklerin bütüncül bir yaklaşımla değerlendirilmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. İşletme, risk odaklı iç denetim planını hazırlayarak süreçlere ilişkin kontrol faaliyetlerini gözden geçirmelidir.

Anahtar Kelimeler:

risk, risk odaklı iç denetim, kuyumculuk sektöründe risk odaklı iç denetim

PDF

___

Abidin, N.H.Z. (2017). Factors Influencing the Implementation of Risk-Based Auditing, Asia Review of Accounting, 25 (3), 361-375.
Andersen, T.J. (2008). The Performance Relationship of Effective Risk Management: Exploring Firm-Specific Investment Rationale, Long Range Planning, 41 (2), 158-159.
Akın, H. (2008).Kuyumculuk Sektörünün Vergilendirilmesi, Dokuz Eylül Üniversitesi, Sosyal Bilimler Enstitüsü, Maliye Anabilim Dalı Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi.
Aksoy, T. (2018). Risk Odaklı İç Denetim Sürecinde Operasyonel Risklerin Belirlenip Ölçülmesine Yönelik Uygulamalı Bir 3 X 5 Risk Matriksi ve Risk Analiz Anket Formu Önerisi, Mali Çözüm Dergisi, 28, 47.
Atakan, Ç.A. ve Pamukçu, A. (2019).İç Denetçilere Ait Demografik ve Soyo-Ekonomik Faktörlerin İşletmelerde Kurumsal Sürdürülebilirlik ve Risk Odaklı İç Denetime Etkisi, Muhasebe ve Finans İncelemeleri Dergisi,2 (1),20-32.
Can, E.N. ve Çetin, C. (2019). COSO ERM 2017 Çerçevesinde Kurumsal Risk Yönetiminde İç Denetimin Rolü, Sosyal Bilimler Dergisi, 6 (41), 158.
Coetzee, P. and Lubbe, D. (2014). Improving the Efficiency and Effectiveness of Risk-Based Internal Audit Engagements, Internal Journal of Auditing, 18, 122.
COSO, Compliance Risk Management: Applying The COSO ERM Framework, 2020 https://www.coso.org/Documents/Compliance-Risk-Management-Applying-the-COSO-ERM-Framework.pdf (07.11.2021)
Çarıkçı, O. ve Yıldırım, A.(2020).Risk Odaklı İç Denetimin Stratejik Yönetim Anlayışı Açısından Değerlendirilmesi, Vizyoner, 11 (26), 309.
Eulerich, M., Georgi, C., Schmidt, A.(2020). Continuous Auditing and Risk-Based Audit Planning- An Empirical Analysis, Journal of Emerging Technologies in Accounting, 17 (2), 141.
Gökçen, A.B. ve Yelken, R.(2019). Holdinglerde Risk Odaklı İç Denetim Yapısı ve Bir Araştırma, İda Academia, 2 (2), 155-177.
The Institute of Internal Auditors (II A):https://na.theiia.org/standardsguidance/mandatory-guidance/Pages/Definition-of-Internal-Auditing.aspx (19.05.2021).
Kara, S. & Sakarya, Ş. (2012). Kurumsal Risk Yönetimi Çerçevesinde Risk Odaklı İç Denetim ve IMKB Uygulaması. Journal of Accounting and Taxation Studies , 5 (1) , 69-96.
Karcıoğlu, R. ve Kurnaz, E. (2017). Türkiye’nin Avrupa Birliği’ne (AB) Üyelik Süresi Kapsamında Kamu Sektöründe İç Denetim Kültürü: Kamu İç Denetçilerine Yönelik Bir Araştırma, Muhasebe ve Denetime Bakış, 52, 1-18.
Karlıdağ, G. Ö. (2021). Türkiye’deki Enerji Sektörü Çalışanlarının Risk Odaklı İç Denetimle İlgili Görüşlerine İlişkin Bir Araştırma, Muhasebe Enstitüsü Dergisi,64, 61.
Kiral, H. and Karabacak, H. (2020). Resolution of the Internal Audit-Based Role Conflicts in Risk Management: Evidence from Signaling Game Analysis, Group Decision and Negotiation, 29, 823-841.
Mandalas, M. D. ve Can, E.N. (2021). Kurumsal Risk Yönetimi Kapsamında Risk Odaklı İç Denetim Analizi; Marmara Bölgesindeki Devlet Üniversitelerine Yönelik Bir Araştırma, Denetişim, 10 (20), 80.
Özkardeş, L. (2017). Kurumsal Firmaların İç Kontrol, İç Denetim ve Riske Yaklaşımları, Journal of Yasar University, 12 (47), 191-200.
Türedi, H., Zor,Ü. ve Gürbüz, F. (2015). Risk Odaklı İç Denetim. Muhasebe ve Finansman Dergisi, Nisan, 9.
Türkiye Cumhuriyeti Ticaret Bakanlığı, Mücevherat Sektör Raporu 2020 https://ticaret.gov.tr/data/5b87000813b8761450e18d7b/M%C3%9CCEVHERAT%20SEKT%C3%96R%20RAPORU%202020.pdf (11.12.2021)
Uysal, M. C. (2018). Kamu Kurumlarında Kurumsal Risk Yönetimi ve Risk Odaklı İç Denetim: İç Denetçiler Üzerine Bir Araştırma- II. Denetişim, (18) , 35-44.
Uysal, M.C. ve Acar, D. (2020). Türkiye Tarım Kredi Kooperatifleri İçin Kurumsal Risk Yönetimi ve İç Denetim Model Önerisi, Uluslararası Yönetim Akademisi Dergisi, 3 (2), 700.
Yıldırım, A., ve Şimşek, H. (2016). Sosyal Bilimlerde Nitel Araştırma Yöntemleri, Ankara : Seçkin Yayınevi.