OPTİMAL VERGİLEME ARAYIŞINA YÖNELİK BİR ARAŞTIRMA: TÜRKİYE ÖRNEĞİ

Refah iktisadı kapsamında yürütülen ve optimal vergileme ekseninde şekillenen vergi arayışları, sosyal refaha uygun bir vergilemenin nasıl olması gerektiğini araş- tırmaktadır. Sosyal refaha uygun bir vergilemenin yapılabilmesi, öncelikle vergi politikalarının etkinlik ve adalet kriterlerini göz önünde bulundurarak tasarlanma- sını ve ardından etkinlik ve adalet arasında bir dengenin kurulmasını gerekli kıl- maktadır. Refah iktisadı doğrultusunda bu denge, toplum tercihlerinden hareketle kurulmaya çalışılmaktadır. Böylelikle sosyal refaha uygun bir vergilemenin en önemli koşulu, toplum tercihlerine duyarlı olmasıdır. Bu çerçevede optimal vergi- leme ile toplumun vergilemeye ilişkin etkinlik ve adalet tercihi belirlenerek sosyal refahın en düzeye çıkarılması hedeflenmektedir. Buradan hareketle oluşturulan ça- lışmanın amacını toplumun optimal vergilemeye ilişkin tercihinin ve optimal ver- gilemenin sosyal refah üzerindeki etkisinin belirlenmesi oluşturmaktadır. Çalışma kapsamında anket yöntemi yardımıyla Türkiye özelinde bir araştırma yapılmıştır. Toplumun optimal vergilemeye ilişkin tercihinin adalet temelli politikalardan yana olduğu sonucuna ulaşılmıştır. Ayrıca optimal vergilemenin sosyal refah düzeyi üzerinde olumlu bir etkiye sahip olduğu tespit edilmiştir.

A RESEARCH ON THE QUEST FOR OPTIMAL TAXATION: THE CASE OF TURKEY

ax quests carried out within the scope of welfare economics and shaped on the axis of optimal taxation investigate how taxation suitable for social welfare should be. In order to lay taxation in accordance with social welfare, first of all, it is necessary to design tax policies by considering efficiency and justice criteria and constituting a balance be- tween them. In line with welfare economics, this balance is tried to be constituted based on society’s preferences. Thus, the most important condition for taxation according to social welfare is that it is sensitive to society’s preferences. Within this framework, it is aimed to maximize social welfare by determining the efficiency and justice preference of the society regarding taxation with optimal taxation. Based on this, the study aims to determine the preference of society for optimal taxation and the effect of optimal taxation on social welfare. In the study, an investigation was conducted in Turkey with the help of a survey method. It is concluded that the preference of society for optimal taxation favors justice-based policies. It has also been found that optimal taxation has a positive effect on social welfare.

PDF

___

Akalın, G. (1986). Kamu Ekonomisi, Ankara: Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Yayınları No: 554.
Alm, J. (1996). “What is an Optimal Tax System?”, National Tax Journal, 49(1), 117-133. Atkinson, A. B. & Stiglitz, J. E. (1972). “The Structure of Indirect Taxation and Economic Efficiency”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, 1, 97-119.
Auerbach, A. J. (1985). “The Theory of Excess Burden and Optimal Taxation”, A.J. Auer- bach, M. Feldstein (ed.), +DQGbRRk Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, Amsterdam: Elsevier, 61-127.
Aure, M. L. L. (2012). “Deadweight Loss and Taxation”, NTRC Tax Research Journal, 24(6), 1-26.
Bailey, S. J. (1995). 3ubOLF SHFWRr EFRQRPLFV, London: Macmillan Press. Baş, T. (2013). Anket, Ankara: Seçkin Yayıncılık.
Bohm, P. (1987) SRFLDO EffLFLHQF A &RQFLVH ,QWrRGuFWLRQ WR :HOfDrH EFRQRPLFV, London: Macmillan Education.
Connolly, S. & Munro, A. (1999). EFRQRPLFV Rf 3ubOLF SHFWRr, Harlow: Pearson Education.
Çokluk, Ö., Şekercioğlu, G. & Büyüköztürk, Ş. (2016). SRVDO %LOLPOHr øoLQ dRk 'H÷LúkHQOL øVWDWLVWLk S3SS YH L,SREL UJuODPDODrÕ, Ankara: Pegem Akademi.
Ebdon, C. (2005). “Tax Systems and Structures”, D. Robbins (ed.), +DQGbRRk Rf 3ubOLF SH- FWRr EFRQRPLFV, London: Taylor and Francis Group, 235-270.
Evans, A. W. (2012). “Optimal Tax Theory and The Taxation of Housing in The US and The UK”, -RurQDO Rf 3rRSHrW RHVHDrFK 29(4), 368-378.
Feldstein, M. (1976). “On The Theory of Tax Reform”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, 6, 77- 104.
Field, A. (2009). 'LVFRYHrLQJ SWDWLVWLFV UVLQJ S3SS, London: Sage Publications. Gelir İdaresi Başkanlığı, http://www.gib.gov.tr/, (Erişim Tarihi: 08.06.2018).
Gerçek, A., Bakar, F., Mercimek, F., Çakır, E. U. & Asa, S. (2014). “Vergilemenin Anayasal Temellerinin Çeşitli Ülkeler Açısından Karşılaştırılması ve Türkiye İçin Çıkarımlar”, An- kDrD hQLYHrVLWHVL +ukuk )DkOWHVL 'HrJLVL, 63(1), 81-130.
Golosov, M., Troshkin, M. & Tsyvinski, A. (2011). “Optimal Taxation: Merging Micro and Macro Approaches”, -RurQDO Rf 0RQH &rHGLW DQG %DQkLQJ, 43(1), 147-174. Heady, C. (1993). “Optimal Taxation as a Guide to Tax Policy: A Survey”, )LVFDO SWuGLHV, 14(1), 15-41.
Heijman, W. J. M. & Ophem, J. A. C. V. (2005). “Willingness to Pay Tax The Laffer Curve Revisited for 12 OECD Countries”, 7KH -RurQDO SRFLREFRQRPLFV, 34, 714-723.
Hillman, A. L. (2009). 3ubOLF )LQDQFH DQG 3ubOLF 3ROLF RHVSRQVLbLOLWLHV DQG LLPLWDWLRQV Rf Goverment, New York: Cambridge University Press.
Hines Jr., J. R. (2000). “What is benefit taxation?”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, 75, 483- 492.
Holcombe, R. G. (2004). “Taxation, Production, and Redistribution”, J. G. Backhaus ve R. E. Wagner (ed.), +DQGbRRk Rf 3ubOLF )LQDQFH, Boston: Kluwer Academic Publishers, 139-164.
Howard, M. (2001). 3ubOLF SHFWRr EFRQRPLFV fRr 'HYHORSLQJ &RuQWrLHV, Jamaica: University of the West Indies Press.
Islahi, A. A. (2015). “Ibn Khaldun’s Theory of Taxation and Its Relevance”, 7rkLH øVODP økWLVDGÕ 'HrJLVL, 2(2), 1-19.
James, S. & Nobes, C. (1992). 7KH EFRQRPLFV Rf 7D[DWLRQ, New York: Prentice Hall Inter- national Ltd.
Kaplow, L. (2008). 7KH 7KHRr Rf 7D[DWLRQ DQG 3ubOLF EFRQRPLFV, New Jersey: Princeton University Press.
Karabulut, T. (2006). “Laffer Etkisinin Türkiye Uygulaması (1980-2003)” SHOouk hQLYHrVL- WHVL SRVDO %LOLPOHr 'HrJLVL, 16, 367-377.
Kayış, A. (2010). “Güvenilirlik Analizi”, Şeref Kalaycı (ed.) S3SS UJuODPDOÕ dRk 'H÷Lú- kHQOL øVWDWLVWLk 7HkQLkOHrL, Ankara: Asil Yayın Dağıtım, 403-419.
Lerner, A. P. (1970). “Optimal Taxes with an Untaxeble Sector”, 7KH APHrLFDQ EFRQRPLF Review, 60(3), 284-294.
Meade, J. E. (1969). EffLFLHQF ETuDOLW DQG 7KH 2ZQHrVKLS Rf 3rRSHrW, London: George Allen and Unwin Ltd.
Mirrlees, J. A. (1971). “An Exploration in the Theory of Optimum Income Taxation”, The RHYLHZ Rf EFRQRPLF SWuGLHV, 38(2), 175-208.
Musgrave R. A. & Musgrave, P. B. (1989). 3ubOLF )LQDQFH LQ 7KHRr DQG 3rDFWLFH, New York: McGraw-Hill Book Company.
Phelps, E. S. (1973). “Taxation of Wage Income for Economic Justice”, The Quarterly Jour- QDO Rf EFRQRPLFV, 87(3), 331-354.
Profeta, P. & Scabrosetti, S. (2010). 7KH 3ROLWLFDO EFRQRP Rf 7D[DWLRQ, Cheltenham: Edward Elgar Publishing Limited.
Salanie, B. (2003). 7KH EFRQRPLFV Rf 7D[DWLRQ, London: The MIT Press.
Sandmo, A. (1976). “Optimal Taxation”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, 6, 37-54.
Savaşan, F. (2015). KDPu EkRQRPLVL, Bursa: Dora Basım Yayın Dağıtım.
Seade, J. K. (1977). “On The of Optimal Tax Schedule”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFRQRPLFV, 7(2), 203-235.
Selen, U. (2017). “Refah İktisadı Bağlamında Optimal Vergileme Arayışı ve Türk Vergi Sis- teminin Analizi ́ F. Saraçoğlu ve M. Çakır (ed.),
Slemrod, J. (1990). “Optimal Taxation and Optimal Tax System”, -RurQDO Rf EFRQRPLFV 3HrVSHFWLYHV 4(2), 157-178.
Stein, L. V. (1958). “On Taxation”, R. A. Musgrave ve A. T. Peacock (ed.), Classics in The 7KHRr Rf 3ubOLF )LQDQFH, London: Palgrave Macmillan.
Stiglitz, J. E. (1982). “Self-Selection and Pareto Efficient Taxation”, -RurQDO Rf 3ubOLF EFR- nomics, 17, 213-240.
Stiglitz, J. E. (2000). EFRQRPLFV Rf 7KH 3ubOLF SHFWRr, New York: W.W. Norton and Com- pany.
Sungur, O. (2010). “Korelasyon Analizi”, Ş. Kalaycı (ed.), S3SS UJuODPDOÕ dRk 'H÷LúkHQOL øVWDWLVWLk 7HkQLkOHrL, Ankara: Asil Yayın Dağıtım.
Şen, H. & Sağbaş, İ. (2016). 9HrJL 7HRrLVL YH 3ROLWLkDVÕ, Ankara: Kalkan Matbaacılık.
Trotman-Dickenson, D. I. (1996). EFRQRPLFV Rf WKH 3ubOLF SHFWRr, London: Macmillan Press.
Turhan, S. (1993). 9HrJL 7HRrLVL YH 3ROLWLkDVÕ, İstanbul: Filiz Kitabevi.
Türkiye İstatistik Kurumu, http://www.tuik.gov.tr/, (Erişim Tarihi: 08.06.2018).
Yereli, A. B. & Ata, A. Y. (2011). “Vergi Adaletine Ulaşma Yöntemleri Çerçevesinde Fayda İlkesinin Teorik Açıdan Değerlendirilmesi”, 0DOLH 'HrJLVL, 161, 21-32.
Yüksel, C. (2016). 2SWLPDO 9HrJLOHPH 7DrWÕúPDODrÕQGD LDffHr Eğrisi, Ankara: Turhan Kita- bevi Yayınları.