1915

KADINLARIN İŞGÜCÜNE KATILIM ORANLARININ ARTTIRILMASINDA VERGİLENDİRMENİN ROLÜ: TÜRKİYE VE OECD ÜLKELERİ AÇISINDAN BİR DEĞERLENDİRME

Kadınların işgücüne katılımları, ülkelerin refah düzeylerinin artırılması ve kalkınmalarının sürdürülebilmesibakımından önem taşımaktadır. Bu bakımdan ülkeler, kadınların işgücüne katılımlarının artırılmasına yönelikbirtakım politikalar uygulamaktadır. Kadınların işgücüne katılım oranlarını etkileyen çeşitli unsurlar bulunmaktadır.Yapılan çalışmalar, OECD üyesi ülkelerde vergi uygulamalarının, kadınların işgücüne katılım oranlarını etkileyenbaşlıca unsurlardan biri olduğunu ortaya koymaktadır. Bu çalışmada; Türkiye’de kadınların işgücüne katılımoranlarının mevcut durumunun OECD üyesi ülkelerle karşılaştırılarak ortaya konulması ve kadınların işgücünekatılım oranlarının artırılmasına yönelik vergi önerileri geliştirilmesi amaçlanmaktadır.

THE ROLE OF TAXATION IN INCREASING FEMALE LABOUR FORCE PARTICIPATION RATES: AN EVALUATION IN TURKEY AND OECD COUNTRIES

Women’s labour force participations have an important place in increasing the welfare of countries and sustaining their developments. Due to these reasons, countries have been carrying out some policies for increasing female labour force participation. There are various factors affecting the female labour force participation rates. The former studies reveal that tax practice is one of the main factors affecting the female labour force participation rates in OECD member countries. This study aims to reveal current situation of female labour force participation in Turkey by comparing with OECD member countries and to develop tax recommendations for increasing female labour force participation rates

PDF

___

Agencia Tributaria. (2019). Individual or joint taxation. https://www.agenciatributaria.es/AEAT .internet/en_gb/Inicio.shtml adresinden erişildi.
Alesina, A., Ichino, A., & Karabarbounis, L. (2007). Gender based taxation and the division of family chores (Nber Working Paper Series). The National Bureau of Economic Research web sitesinden erişildi: http://www.nber.org/papers/w13638.
Australian Tax Office. (2019). Individual income tax rates. https://www.ato.gov.au/Rates/Individual-income-tax-rates/ adresinden erişildi.
Austrian Federal Ministry of Finance. (2018). The tax book 2019. https://english.bmf.gv.at/services/publications/BMF-Tax_Book_2019_PDFUA.pdf?75b5m5 adresinden erişildi.
Başlevent, C., & Onaran, Ö. (2003). Are married women in Turkey more likely to become added or discouraged workers?. Labour, 17(3), 439-458.
Başlevent, C., & Onaran, Ö. (2004). The effect of export- oriented growth on female labor market outcomes in Turkey. World Development, 32(8), 1375-1393.
Belgium.be. (2019). Taxes. https://www.belgium.be/en/taxes/income_tax adresinden erişildi.
Bettio, F., & Verashchagina, A. (2009). Fiscal system and female employment in Europe. An Official EU Website web sitesinden erişildi: https://ec.europa.eu/social/BlobServlet?docld=5545.
Biçerli, K. (2009). Çalışma ekonomisi. İstanbul: Beta Basım Yayım Dağıtım. Bronchi, C., & Burns, A. (2000). The tax system in the Czech Republic. (OECD Economics Department Working Papers No. 245). OECD web sitesinden erişildi: https://dx.doi.org/10.1787/242706151678.
Bundesfinanzministerium Federal Ministry of Finance. (2016). An ABC of taxes. https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/EN/Standardartikel/Press_Room/Publi cations/Brochures/2012-10-30-abc-on-taxes-pdf.html adresinden erişildi.
Citizens Information. (2019). Taxation of married people and civil partners. https://www.citizensinformation.ie/en/money_and_tax/tax/income_tax/taxation_of_marri ed_people.html adresinden erişildi.
Colonna, F., & Marcassa, S. (2011). Taxation and labor force participation: The case of Italy. (Human Capital and Economic Opportunity: A Global Working Group Working Paper Series Working Paper No. 2011-021). IDEAS/RePEc web sitesinden erişildi: https://ideas.repec.org/p/bdi/opques/qef_191_13.html
Cumhurbaşkanlığı Strateji ve Bütçe Başkanlığı. (2019). On birinci kalkınma planı (2019-2023). http://www.sbb.gov.tr/wp-content/uploads/2019/07/OnbirinciKalkinma Plani.pdf adresinden erişildi.
Çağan, N. (1982). Vergilendirme yetkisi. İstanbul: Kazancı Hukuk Yayınları.
Çakır, Hanbay, E. (201, Mayıs). Kadın istihdamında yerel yönetimlerin rolü, görevleri ve sorun alanları. TEPAV, Kadın Emeği Konferansı, Kadın İstihdamı ve Sorun Alanları Konferansında sunulan bildiri. https://www.tepav.org.tr/kades/folders/BildiriKitabi.pdf #page=75 adresinden erişildi.
Deloitte. (2016). Taxation and investment in Mexico 2016. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cn/Documents/international-businesssupport/deloitte-cn-ibs-mexico-tax-invest-en-2016.pdf adresinden erişildi.
Deloitte. (2018). International tax Chile highlights 2018. https://www2.deloitte.com/content /dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-tax-chilehighlights-2018.pdf adresinden erişildi.
Deloitte. (2019). International tax Korea highlights 2019. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/global/Documents/Tax/dttl-taxkoreahighlights-2019.pdf adresinden erişildi.
Dirik, N. (2016). Türkiye’de kadın istihdamının önündeki engellerin aşılmasında girişimciliğin önemi ve kamu istihdam kurumlarının rolü. Yayımlanmamış uzmanlık tezi, T.C. Çalışma ve Sosyal Güvenlik Bakanlığı Türkiye İş Kurumu Genel Müdürlüğü, Ankara.
Econpubblica, Universita' Bocconi, Centre for Research on the Public Sector. (2011). The role and impact of labour taxation policies. https://ec.europa.eu/social/BlobServlet?docld=7404&langld=en adresinden erişildi.
Ertuğruloğlu, M. (1952). Fransız gelir vergisinin ana hatları. Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Dergisi, 1(4), 22-84.
Expatica. (2019a). Dutch tax system and salary calculation: Tax in the Netherlands. https://www.expatica.com/nl/finance/taxes/dutch-tax-system-and-salary-calculation-taxin-the-netherlands-103981/ adresinden erişildi.
Expatica. (2019b). An expat’s guide to Swiss taxes. https://www.expatica.com/ch/finance/taxes/an-expats-guide-to-swiss-taxes-101589/ adresinden erişildi.
Expatica. (2019c). Belgian tax guide: Understanding taxes in Belgium for foreigners. https://www.expatica.com/be/finance/taxes/belgian-tax-guide-understanding-taxes-inbelgium-for-foreigners-100073/ adresinden erişildi.
Financial Administration Slovak Republic. (2019). Income tax. https://www.financnasprava.sk/en/individuals/taxes-individuals/income-tax adresinden erişildi.
Government of the Grand Duchy of Luxembourg. (2012). Tax implications in the event of divorce, separation or dissolution of a partnership. https://guichet.public.lu/en/citoyens/famille/vie-maritale/separation-divorce/fiscalitedivorce.html adresinden erişildi.
Güner, T., Ural Uslan, Y., & Çiçek, Ö. (2014). Türkiye ve Avrupa Birliği’nde kadın istihdamının karşılaştırmalı incelenmesi. Süleyman Demirel Üniversitesi Vizyoner Dergisi, 5(10), 55- 75.
Günsoy, G., & Özsoy, C. (2012). Türkiye’de kadın işgücü, eğitim ve büyüme ilişkisinin VAR analizi. Finans Politik ve Ekonomik Yorumlar, 49(568), 21-40.
Internal Revenue Service. (2017). Choosing the correct filing status. https://www.irs.gov/newsroom/correct-filing-status adresinden erişildi.
İktisadi Kalkınma Vakfı. (2019). AB katılım sürecindeki Türkiye’nin kadın istihdamı karnesi. https://www.ikv.org.tr/images/files/%C4%B0KV_Degerlendirme_Notu_AB_Kat%C4% B1l%C4%B1m_S%C3%BCrecindeki_T%C3%BCrkiyenin_Kad%C4%B1n_%C4%B0sti hdam%C4%B1_Karnesi(2).pdf adresinden erişildi.
Jaumotte, F. (2003). Labour force participation of women: Empirical evidence on the role of policy and other determinants in OECD countries, (OECD Economic Studies No:37).
OECD web sitesinden erişildi: http://search.oecd.org/economy/growth/34562935.pdf.
Kesici, M.R., & Selamoğlu, A. (2005). Genel hatlarıyla Avrupa istihdam stratejisi ve geçirdiği dönüşüm. İş, Güç Endüstri İlişkileri ve İnsan Kaynakları Dergisi, 7(2), 25-51.
Kılıç, D., & Öztürk, S. (2014). Türkiye’de kadınların işgücüne katılımı önündeki engeller ve çözüm yolları: Bir ampirik uygulama. Amme İdaresi Dergisi, 47(1), 107-130.
KPMG. (2018). Sweden- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/swedenincome-tax.html adresinden erişildi.
KPMG. (2019a). Italy- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/italyincome-tax.html adresinden erişildi.
KPMG. (2019b). Japan- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/japanincome-tax.html adresinden erişildi.
KPMG. (2019c). Canada- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/canadaincome-tax.html adresinden erişildi
KPMG. (2019d). Hungary- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/hungary-income-tax.html adresinden erişildi.
KPMG. (2019e). Portugal- Income tax. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2011/12/portugal-income-tax.html adresinden erişildi.
KPMG. (2019f). Greece. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2014/04/greece-thinkingbeyond-borders.html adresinden erişildi.
LaLumia, S. (2017). Tax policies to encourage women’s labor force participation. The Hamilton Project web sitesinden erişildi: https://www.hamiltonproject.org/papers/tax_policies_to_encourage_womens_labor_force _participation.
Ministry of Finance Republic of Latvia. (2018). Personal income tax rates. https://www.vid.gov.lv/en/personal-income-tax-rates adresinden erişildi.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2004a). Policies to increase labour-force participation of women and older workers. http://www.oecd.org/social/labour/31743892.pdf adresinden erişildi.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2004b). Female labour force participation: Past trends and main determinants in OECD countries. https://www.oecd.org/economy/growth/31743836.pdf adresinden erişildi.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2014a). Women, government and policy making in OECD countries: Fostering diversity for inclusive growth. http://dx.doi.org/10.1787/9789264210745-en adresinden erişildi.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2014b). Germany: Keeping the edge: Competitiveness for inclusşve growth, OECD Better Policies. https://doi.org/10.1787/9789264216006-en adresinden erişildi.
Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). (2019). Labour force statistics by sex and age. https://stats.oecd.org/viewhtml.aspx?datasetcode=LFS_SEXAGE_I_R&lang=en adresinden erişildi.
Önder, N. (2013). Türkiye’de kadın işgücünün görünümü. ÇSGB Çalışma Dünyası Dergisi, 1(1), 35-61.
Özer, M., & Biçerli, K. (2003). Türkiye’de kadın işgücünün panel veri analizi, Anadolu Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi, 3(1), 55-85.
Palaz, S., & Çolak, O. (2011). 2008 küresel finans krizi ve Türkiye’de kadınların işgücüne katılımı. Balıkesir Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 14(25), 99-115.
Parliament UK. (2019). Income tax allowances for married couples. https://researchbriefings.parliament.uk/ResearchBriefing/Summary/SN00870 adresinden erişildi.
Pignatti, N. (2016). Encouraging women’s labor force participation in transition countries, IZA World of Labor, 264, 1-10. Temmuz 2016, https://wol.iza.org/articles/encouragingwomens-labor-force-participation-in-transition-countries adresinden erişildi.
PKF. (2016). Slovenia tax guide 2016/17. https://www.pkf.com/media/10028473/slovenia-taxguide-2016-17.pdf adresinden erişildi.
Polish Investment & Trade Agency. (2018). Personal income tax (PIT). https://www.paih.gov.pl/polish_law/taxation/pit adresinden erişildi.
PricewaterhouseCoopers. (2019a). France individual- Taxes on personal income. http://taxsummaries.pwc.com/ID/France-Individual-Taxes-on-personal-income adresinden erişildi.
PricewaterhouseCoopers. (2019b). Taxation of international assignees- Israel. https://www.pwc.com/gx/en/services/people-organisation/global-employeemobility/global-mobility-country-guides/assets/pwc-gm-folio-israel.pdf adresinden erişildi.
PricewaterhouseCoopers. (2019c). Taxation of international assignees- New Zealand. https://www.pwc.com/gx/en/services/people-organisation/global-employeemobility/global-mobility-country-guides/assets/pwc-gm-folio-new-zealand.pdf adresinden erişildi.
Rastrigina, O., & Verashchagina, A. (2015). Secondary earners and fiscal policies in Europe. Official EU Website web sitesinden erişildi: https://ec.europa.eu/info/sites/info/files/150511_secondary_earners _en.pdf.
Republic of Estonia Tax and Customs Board. (2018). Main changes in declaring the income of year 2018. https://www.emta.ee/eng/private-client/declaration-income/main-changesdeclaring-income-year-2018 adresinden erişildi.
RSK. (2019). Tax liability. https://www.rsk.is/english/individuals/tax-liability/ adresinden erişildi.
Skat.dk. (2019). Taxation in Denmark. https://skat.dk/skat.aspx?oid=2244281 adresinden erişildi.
Skatteetaten. (2019). Changed relationship status. https://www.skatteetaten.no/en/person/taxes /get-the-taxes-right/family-and-health/changed-relationship-status/ adresinden erişildi.
Tekbaş, A. (2009). Vergi kanunlarının anayasaya uygunluğunun yargısal denetimi: Türkiye değerlendirmesi. Ankara: Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı.
TBMM Kadın Erkek Fırsat Eşitliği Komisyonu. (2013). Her alandaki kadın istihdamının artırılması ve çözüm önerileri komisyon raporu. https://www.tbmm.gov.tr/komisyon/kefe/docs/komisyon_raporu_2014 _1.pdf adresinden erişildi.
Türkiye İstatistik Kurumu. (TÜİK) (2009). Hanehalkı işgücü araştırması 2009 Temmuz dönemi. http://www.tuik.gov.tr/PreTablo.do?alt_id=1007 adresinden erişildi.
Türkiye İstatistik Kurumu. (TÜİK) (2019a). İşgücü istatistikleri Temmuz 2019. http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=30687 adresinden erişildi.
Türkiye İstatistik Kurumu. (TÜİK) (2019b). İşteki durum ve ekonomik faaliyete göre istihdam edilenler, Haziran 2018- Haziran 2019. http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=30686 adresinden erişildi.
Türkiye İstatistik Kurumu. (TÜİK) (2019c). İşgücü istatistikleri Haziran 2019. http://www.tuik.gov.tr/PreHaberBultenleri.do?id=30686 adresinden erişildi.
Türk Sanayicileri ve İşadamları Derneği & Türkiye Kadın Girişimciler Derneği. (2008).
Türkiye’de toplumsal cinsiyet eşitsizliği: Sorunlar, öncelikler ve çözüm önerileri. https://tusiad.org/tr/yayinlar/raporlar/item/3667-turkiyede-toplumsal-cinsiyet-esitsizligisorunlar-oncelikler-ve-cozum-onerileri adresinden erişildi.
T.C. Aile, Çalışma ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı & Türkiye Odalar ve Borsalar Birliği. (2019). İstihdam seferberliği 2019. https://tobb.org.tr/istihdam/Sunumlar/%C4%B0stihdam%20Te%C5%9Fvikleri%20Sunu m_Uzun%20Versiyon.pdf adresinden erişildi.
T.C. Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı. (2018). Kadının güçlenmesi strateji belgesi ve eylem planı 2018-2023. http://www.sp.gov.tr/upload/xSPTemelBelge/files/RySPo+KADININ_GUCLENMESI_S TRATEJI_BELGESI_VE_EYLEM_PLANI_2018-2023_.pdf adresinden erişildi.
T.C. Başbakanlık Devlet Planlama Teşkilatı & Dünya Bankası. (2009). Türkiye’de kadınların işgücüne katılımı: Eğilimler, belirleyici faktörler ve politika çerçevesi. http://siteresources.worldbank.org/TURKEYEXTN/Resources/361711- 1268839345767/Female_LFP-tr.pdf adresinden erişildi.
T.C. Başbakanlık Kadının Statüsü Genel Müdürlüğü. (2008). Toplumsal cinsiyet eşitliği ulusal eylem planı 2008-2013. http://www.huksam.hacettepe.edu.tr/Turkce/SayfaDosya /TCEUlusaleylemplani.pdf adresinden erişildi.
Vero Skatt. (2019). Indıviduals. https://www.vero.fi/en/individuals/ adresinden erişildi.
VMI. (2018). Income tax rates of individuals 2018. http://www.vmi.lt/cms/en/gyventoju-pajamumokestis adresinden erişildi.