Risk Yönetiminde Kontrol Öz Değerlendirme Yaklaşımı ve Strateji Geliştirme Birimlerinin Bu Kapsamda Üstlenebilecekleri Roller
Kontrol öz değerlendirme, gerçekleştirilen faaliyetlerden doğrudan sorumlu olan personelin, yürütülen faaliyetlere yönelik riskleri, kontrolleri veya kurumsal hedeflere ulaşılabilirliği, bir kolaylaştırıcı eşliğinde kapsamlı ve sistematik bir biçimde gözden geçirme ve değerlendirme sürecidir. Bu yaklaşım sayesinde yönetici ve çalışanların, kurumun hedef, risk ve kontrollerini daha bütüncül olarak değerlendirmeleri mümkün hale gelmektedir. Bu çalışmada, iç kontrolün risk değerlendirme bileşeni kapsamında strateji geliştirme birimlerinin (SGB) başvurabilecekleri bir yöntem olarak kontrol öz değerlendirme konusu irdelenecek olup, bu kapsamda SGB'lerin üstlenebilecekleri görev ve rollerin tespit edilmesi amaçlanmaktadır. Böylece, kamu idarelerinde etkili bir iç kontrol ve risk yönetimi sisteminin hayata geçirilmesi hususunda önemli kazanımlar elde edilebilecektir
Control Self-Assessment Approach as a Tool for Risk Management and the Roles of Strategy Development Units that can be Assumed Within This Context
Control self-assessment is a comprehensive and systematic process of monitoring and evaluating the risks and controls related to the activities undertaken and the attainability of organizational objectives, which is performed by the personnel directly responsible for the operations with the assistance of a facilitator. This approach enables the managers and personnel to make a holistic evaluation of an organization’s objectives, risks, and controls. This study addresses control selfassessment as a method which can be applied by strategy development units (SDU) in the context of risk assessment component of internal control and aims to determine the duties and roles that can be assumed by SDUs within this context. Thus, significant benefits might be gained for the implementation of an effective internal control and risk management system in public administrations
___
- Adams, P., Cutler, S. , McCuaig, B., Rai, S., Roth, J. (2012), Sawyer’s Guide for Internal Auditors, 6th Edition, The Institute of Internal Auditors Research Foundation, Florida,978-0894137211
- Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı. (ASPB). (2013), ASPB iç kontrol standartları eylem planı (revize 25.01.2013). Erişim tarihi: 10.05.2017.
- Akdeniz, İ. (2010),“Kamu Mali Yönetimi Reformunda Strateji Geliştirme Birimleri”, Maliye Dergisi, Sayı 159, Temmuz-Aralık 2010, s. 463-475.
- COSO (2004), Enterprise Risk Management – Integrated Framework, Executive Summary Framework, The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
- COSO (2013), Internal Control – Integrated Framework, Executive Summary, The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, 978-1- 93735-239-4
- Ergüden, E. (2009), Kontrol öz değerlemesi, control self assessment–CSA, Mali Çözüm Dergisi. (93), 45-59. http://archive.ismmmo.org.tr/docs/malicozum/93malicozum/4%20engin%20erguden .pdf (Erişim tarihi:15.11.2016)
- Hubbard, L.D. (2002), “CSA by any name: control self-assessment, in its various forms, can be a powerful way to gather audit information. (Backto Basics)”, Internal Auditor, Dec. 2002
- Hubbard, L.D. (2014), “Kontrol Öz Değerlendirme Uygulamasında Yapılan Beş Büyük Hata” , Kıral, H. (Ed.) İç Denetim, Yönetime Değer Katmak, İç Denetim Koordinasyon Kurulu Yayınları, Yayın No:1, Ankara, s. 625-628.
- IIA (1998), “A Perspective on Control Self-Assessment”, Professional PracticesPamphlet 98-2,The Institute of Internal Auditors, Florida. IIA (2004), CCSA Certification in Control Self-Assessment, The Institute of Internal Auditors Research Foundation.
- Keskin, D.A. (2006), İç Kontrol Sistemi Kontrol Öz Değerlendirme, Beta Yayınları, 1. Baskı, İstanbul.
- Kıral, H. (2014), İç Denetimin Kurumsal Risk Yönetimindeki Rolü, H. Kıral, (Ed.), İç Denetim “Yönetime Değer Katmak” (317-332). Ankara: İç Denetim Koordinasyon Kurulu Yayınları No:1.
- Kıral, H. ve Kılıç, E.M. (2013), Kamuda Kurumsal Risk Yönetimi, Altuğ, F., Kesik, A. ve Şeker, M. (Ed) , Kamu Bütçesinde Yeni Yaklaşımlar, Seçkin Yayınları, Nisan 2013.
- Kincaid, J. K., Sampias, W. J.ve Marcella, A. J. (2004), CCSA Certification in control self-assessment (study guide). Florida: The Institute of Internal Auditors Research Foundation.
- Kiracı, M. (2014), Kontrol öz değerlendirme. H. Kıral, (Ed.), İç Denetim “Yönetime Değer Katmak” (605-624). Ankara: İç Denetim Koordinasyon Kurulu Yayınları No:1.
- Kurnaz, N. ve Çetinoğlu, T.(2010), İç Denetim Güncel Yaklaşımlar, Umuttepe Yayınları 1. Baskı, Kocaeli.
- Makozs P. (2005), “Control Self-assessment”, Sawyer, L.B. , Dittenhofer, M.A. , Scheiner, J.H. , Graham, A. , Makosz, P., Sawyer’s Internal Auditing. 5th Edition (2005), The Institute of Internal Auditors, Florida, s.419-431.
- Maliye Bakanlığı (2014a), Kamu İç Kontrol Rehberi; Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü, Maliye Bakanı Onayı, 07.02.2014, 13.
- Maliye Bakanlığı (2014b), Maliye Bakanlığı İç Kontrol İzleme ve Değerlendirme Rehberi, Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı, Ankara.
- McNally, S. (2007), Control self-assessment: everybody pitching in with internal controls. http://www.accountingweb.com/practice/practice-excellence/control-selfassessment-everybody-pitching-in-with-internal-controls (27.01.2017)
- Moeller, R. (2009). Brink’s Modern Internal Auditing–a Common Body of Knowledge, 7th Edition, New Jersey: John Wiley&Sons, Inc. 978-0-470-29303-4
- Orange County Internal Audit (2015), Control self-assessment. http://ocgov.com/gov/ia/core/csa,(Erişim tarihi: 20.11.2016)
- Pickett, K.H.S. (2010), The Internal Auditing Handbook, John Wiley Sons Ltd, 3rd Edition, 978-0-470-51871-7.
- Türkiye İç Denetim Enstitüsü, (TİDE) (2001), Uygulama Önerisi 2120.A1-2: Kontrol Süreçlerinin Yeterliliğini Değerlendirmede Kontrol Öz Değerlendirme Yönteminin Kullanılması, Kuvvetle Tavsiye Edilen Rehber – Uygulama Önerileri.
- Yeşil, T. (2015). İç Kontrol Sisteminin İzlenmesi ve Değerlendirilmesinde Kontrol Öz Değerlendirme Yaklaşımı, Yayımlanmamış Uzmanlık Tezi, Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü.
- 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, R.G.: 24.12.2003, 25326.
- 5436 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, R.G. 24.12.2005, 26033.
- İç Kontrol ve Ön Malî Kontrole İlişkin Usul ve Esaslar, R.G.: 31.12.2005, 26040, 3.mükerrer Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği, R.G.:26.12.2007, 26738.
- http://sgb.aile.gov.tr/data/5434f0ee369dc31d48e42db6/ic_kontrol_eylem_plani_revize. pdf
- ISSN: 1300-1795
- Yayın Aralığı: Yılda 4 Sayı
- Başlangıç: 1968
- Yayıncı: -
Sayıdaki Diğer Makaleler
Yakınsama mı Ayrışma mı? Kamu Muhasebe Sisteminin Dönüşümü: İDT Örneği
CERAY ALDEMİR, Nusret YAZICI, Tuğba Uçma Uysal
HALİS KIRAL, İsmail İlhan HATİPOĞLU
1962 - 1982 Dönemi Anayasa Mahkemesi Üyelerinin Yargısal İdeal Noktalarının Belirlenmesi
Engin YILDIRIM, SERDAR GÜLENER, AZİZ KUTLAR
Kamu İktisadi Teşebbüslerinin Özelleştirilmesi Kapsamında Yapılan İşçi Devirlerinin Hukuki Niteliği
Yükseköğretim Kurumlarındaki Güç İlişkilerinin Alan Kuramı Bağlamında İncelenmesi