Sibel ÇAKIR, Yıldırım Ercan ÇALIŞ, Nermin ÇITAK

TAX LOSS CAUSED BY THE INFORMAL ECONOMY AND METHODS OF FINDING

Today, taxes are the most important source of income for countries, but the methods used to avoid paying taxes, especially the informal economy, appear as a problem that reduces this source of income. In fact, financial privacy indexes of countries are reported every year with the Tax Justice Network, which examines the vulnerability of countries with tax evasion in the global arena. The Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) aims to prevent tax losses and evasion by preventing “tax havens” with the action plan Base Erosion and Profit Shifting (BEPS). Since the tax is the most important source of income of the state, its inability to collect or record it can cause problems in the financing of public services that the state has to offer. If tax losses are prevented, the financial difficulties that will be needed in the provision of services will be prevented without the need for a new tax rate increase in public revenues. This will both facilitate the financing of state investments and increase the welfare level of the society. In this study, the reasons that reveal the tax loss; In particular, the informal economy, the tax loss caused by the informal economy, the tax loss caused by the informal employment, which has an important place in the informal economy, and the tax base differences determined because of the examinations made by the tax inspectors will be examined in detail. A comparison of Turkey and European countries in terms of informal economy will also be included

PDF

___

Abanoz, M., Denetim. Erişim adresi: https://www.tmud.org.tr/Files/Arsiv/ VDKEDenetimSunum.pdf, Erişim tarihi: 09.08.2021.
Aile ve Çalışma Bakanlığı, Erişim Adresi: https://www.ailevecalisma.gov. tr/ Erişim Tarihi: 04.04.2021
Akça, E, ve Bal, H. (2018). Ekonometrik Yaklaşım Yoluyla Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonominin Tahmini. Hitit Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 11 (1), 725-738. DOI: 10.17218/hititsosbil.359759
Altınbaş, İ., (2019), Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonominin Nedenleri, Boyutları Ve Yarattığı Sorunlar – Seçilmiş Dünya Ülkeleri İle Karşılaştırılması, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Pamukkale Üniversitesi, Denizli
Baldemir, E, Gökalp Y, ve Avcı, A . (2005). Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonominin Mımıc Model İle Tahminlenmesi. Süleyman Demirel Üniversitesi İktisadi Ve İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 10 (2) , 231-243
Bulut M. (2013). Vergileme ve Kayıt Dışı İstihdam Üzerine Bir Analiz, Akademik Bakış Dergisi, (37), 447-462
Bülbül, D, ve Özay, N. (2016). Vergi Kaçakçılığı ve Boyutunun Türkiye ve AB Ekseninde Değerlendirilmesi, Gümrük Ve Ticaret Dergisi, (7), 52-62.
Bülbül, F. (2020), Türkiye’nin Güncel Mali Yapısı Ve Yönetimi: Usuller, Esaslar Ve Uygulamaları, Kocaeli : Umuttepe Yayınları
Çetingör, S.Ş. (2019). Kayıt Dışı Kadın İstihdamı ve Vergi Kaybı, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Marmara Üniversitesi, İstanbul
Dam, M, Ertekin, Ş, ve Kızılca, N . (2018). Türkiye’de Kayıt Dışı İstihdamın Boyutu: Ekonometrik Bir Analiz, Dokuz Eylül Üniversitesi İktisadi İdari Bilimler Fakültesi Dergisi, 33(1) , 293-318. DOI: 10.24988/ Deuiibf.2018331725
Demir, N.Z.,(2018), Türkiye’nin Kayıt Dışı Ekonomi Büyüklüğünün Ölçülmesi: Tanzi’nin Nakit Para Talebi Denklemi, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Karadeniz Teknik Üniversitesi, Trabzon
Devlet Planlama Teşkilatı, (2007). Dokuzuncu Kalkınma Planı 2007-2013, Vergi, Strateji ve Bütçe Başkanlığı, Özel İhtisas Komisyonu Raporu, Ankara. https://www.sbb.gov.tr/kalkinma-planlari/
Ekmekçi, Ö. (2018). Kayıt Dışı Ekonomi Ve Vergi Kaybı: Türkiye Boyutu, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Kırıkkale Üniversitesi, Kırıkkale
Erkuş, H. ve Karagöz, K., (2009). Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi ve Vergi Kaybının Tahmini, Maliye Dergisi, 156, Ocak-Haziran.
Ermiş, C.(2008), Kayıt Dışı Ekonomi ve Vergi Kaybı, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Yıldız Teknik Üniversitesi, İstanbul.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), Erişim Adresi: https://www.gib.gov.tr/sites/ default/files/fileadmin/user_upload/VI/GBG1.htm Erişim Tarihi: 12.04.2021
Gelir İdaresi Başkanlığı Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı, (2009). Kayıt Dışı Ekonomiyle Mücadele Stratejisi Eylem Planı (2008-2010), Erişim Adresi: www.gib.gov.tr, Erişim Tarihi: 20.05.2021.
Gezgin, H., (2019). Türkiye’de Vergi İncelemelerinin Vergi Kayıp ve Kaçakları Üzerine Etkisi, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Pamukkale Üniversitesi, , Denizli.
Hazine ve Maliye Bakanlığı 2021 Performans Programı, Erişim Adresi: https://www.hmb.gov.tr/performans-programi, Erişim tarihi: 14.07.2021.
Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetmenler Kurulu, https://www.hmb. gov.tr/vergi-denetim-kurulu-faaliyet-raporu Erişim Tarihi: 18.04.2021 https://databank.worldbank.org/indicator/NY.GDP.MKTP.CD/1ff4a498/ Popular-Indicators#, Erişim tarihi: 07.07.2021.
https://www.alomaliye.com/2020/10/09/eylul-2020-faal-mukellef- sayilari/ Erişim Tarihi: 12.04.2021
https://www.taxjustice.net/reports/. Erişim Tarihi: 20.04.2021
https://www.verginet.net/dtt/4/vergiincelemeyonetimi.aspx, Erişim Tarihi: 06.07 2021.
Kara, E., Öztürk, E. (2016). Vergi Kayıp Ve Kaçağının Önlenmesine Yönelik Muhasebe Meslek Mensuplarının Yaklaşımları, Gaziosmanpaşa İlçesinde Bir Araştırma. PESA Uluslararası Sosyal Araştırmalar Dergisi, 2 (1) , 25-36 .
Retrieved from https://dergipark.org.tr/tr/pub/pesausad/issue/26079/274880 Karan, K. G. (2006). Türkiye’de Kayıt Dışı İstihdam ve Doğurduğu Vergi
Kaybı, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Marmara Üniversitesi, İstanbul. Kayıt Dışı Ekonomi ve Çözüm Yolları (2006). Erişim Adresi: www. ismmmo.org.tr
Kestek, C, S. (2019), Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi: 2000-2017 Yılları Arasındaki Gelişimi ve Mücadele Yöntemleri, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Marmara Üniversitesi, İstanbul
Kılıçarslan, G. P. ( 2016). Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi: Mımıc Modeli, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Marmara Üniversitesi, İstanbul.
Koç, M. (2011). Türkiye’de Vergi Kayıp Kaçağı ve Bunların Önlenmesinde Vergi Denetiminin Rolü, (Yayımlanmamış Doktora Tezi) Marmara Üniversitesi, İstanbul
Kutbay, H. (2018). Kayıt Dışı İstihdamın Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisi, Sosyal Bilimler Araştırma Dergisi, 7 (2) , 172-189. Https://Dergipark.Org.Tr/ Tr/Pub/Ssrj/İssue/37241/422835
Küçük, N. (2007). Ekonomik Ticaretin Vergi Kayıp ve Kaçakları Üzerindeki Etkisi, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi). Harran Üniversitesi, Şanlıurfa.
OECD, (2021). OECD Economic Surveys: Bulgaria 2021, https://read.oecd- ilibrary.org/economics/oecd-economic-surveys-bulgaria-2021_1fe2940d- en#page32, Erişim tarihi: 20.05.2021.
Özkök, S. C. (2017). Kayıt Dışı Ekonominin Vergi Denetimi ve Parasal Oran Yöntemiyle Analizi: Türkiye Örneği. Uluslararası Yönetim Bilişim Sistemleri Ve Bilgisayar Bilimleri Dergisi, 1 (1) , 31-41. Https://Dergipark. Org.Tr/Tr/Pub/Uybisbbd/İssue/33621/375658
Polat, Z. (2020). Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomi Boyutları Ve Çözüm Önerileri, Sosyal, Beşerî Ve İdari Bilimler Dergisi, 444-462. Doı: 10.26677/ Tr1010.2020.431
Prebble, B.C. (2011). Should Tax Avoidance be Criminalised? Tax Avoidance and Criminal Law Theory, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans tezi), Erişim Adresi: http://www.otago.ac.nz/law/research/journals/otago036330. pdf
Prokhorov, A. B. (2001). The World Unobsorved Economy: Defination, Measurement, And Optimality Considerations, Central Michigan University, 154.
Sağlam, İ. (2015). Türkiye’de Vergi İncelemelerinin Vergi Kayıp ve Kaçakları Üzerindeki Etkisi, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) Dokuz Eylül Üniversitesi, İzmir.
Sarıca, A. O., (2006), Kayıt Dışı İstihdam ve Mücadele Yöntemleri, (Planlama Uzmanlığı Tezi) Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığı, Ankara,
Schneider, F. (2002). Size and Measurement of the Informal Economy in 110 Countries around the World, In Workshop of Australian National Tax Centre, ANU, Canberra, Australia.
Schneider, F. (2016), Estimating The Size Of The Shadow Economies Of Highly-Developed Countries: Selected New Results, Cesifo Dıce Report, İfo Institut - Leibniz-Institut Für Wirtschaftsforschung An Der Universität München, München, Sayı. 14 (4), 44-53, https://www.econstor. eu/handle/10419/167285.
The State of Tax Justice 2020: Tax Justice in the time of COVID-19, https:// taxjustice.net/wp-content/uploads/2020/11/The_State_of_Tax_Justice_2020_ ENGLISH.pdf, Erişim tarihi: 20.05.2021.
Türk, İ. (2015), Kamu Maliyesi. Ankara : Turhan Kitapevi Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) - Veri Portalı (tuik.gov.tr) Erişim Tarihi: 10.04.2021
Us, V. (2004). Kayıt Dışı Ekonomi Tahmini Yöntem Önerisi: Türkiye Örneği, Türkiye Ekonomi Kurumu, Tartışma Metni, Erişim Adresi: http:// www.tek.org.tr/dosyalar/VUSLAT-US1-KAYITDISI.pdf
Yılmaz, M. (2019), Türkiye’de Kayıt Dışı Ekonomiye Parasal Oran Yöntemi Yaklaşımı, Manisa Celal Bayar Üniversitesi, Uluslararası İnsan Çalışmaları Kongresi (ICHUS’19), 464-480. Retrieved from, https://www. researchgate.net/publication/338139593_turkıye’de_kayıt_dısı_ekonomıye_ parasal_oran_yontemı_yaklasımı
Yoruldu, M, Yoruldu, N. (2016). Türkiye’de Vergi Kayıp ve Kaçaklarının Önlenmesinde Vergi Denetimi ve Muhasebe Meslek Mensuplarının Rolü Üzerine Bir Değerlendirme. Uluslararası Bilimsel Araştırmalar Dergisi (IBAD), 1 (1), 51-70. DOI: 10.21733/IBAD.31