Ali İhsan ÖRÜCÜ, AHMET AYSU, Doğan BAKIRTAŞ

Yolsuzluğun kurumlar vergisi gelirleri üzerine etkisi: OECD ülkeleri analizi

Bireysel çıkar amacıyla sahip olunan yetkinin kötü niyetli olarak kullanılması anlamına gelen yolsuzluk, farklı ülkelerde değişik tanımlamalara sahip olsa da tüm ülkelerin kamu gelir ve gider dengelerini, vergi sistemini ve politikalarını etkilemektedir. Vergi politikalarında önemli bir yere sahip olan vergi türlerinden biri de kurumlar vergisidir. Bu çalışmanın temel amacı, yolsuzlukların kurumlar vergisi gelirlerine olan etkisini ortaya koymaktır. Çalışmada, yolsuzluklar ve kurumlar vergisi gelirleri arasındaki ilişki 16 OECD ülkesinin 1996-2010 yılları arasındaki verileri temel alınarak sistem GMM yöntemiyle analiz edilmiştir. Yapılan bu analizde, yolsuzluk azaldıkça kurumlar vergisi gelirlerinin arttığı sonucuna ulaşılmıştır.

The effect of corruption on corporate tax revenue: An analysis of OECD countries

Corruption which means the abuse of the authority for the sake of self interest, even has different descriptions in different countries, affects all countries balance of public revenue and public expenditure, tax system and also tax policies. One of the types of tax which has important place in tax system is corporate tax. The main objective of this study is to demonstrate the effect of corruption on corporate tax revenues. In this study, the relationship between corruption and corporate tax revenues is analyzed with system GMM method, using 16 OECD countries yearly data for the period of 1996-2010. The results of this analysis show that lower levels of corruption lead to higher corporate tax revenues.

PDF

___

Ajaz, T. ve Ahmad, E. (2010), The Effect of Corruption and Governance on Tax Revenues, The Pakistan Development Review, 49(4), 405-417.

Arellano, M. ve Bover, O. (1995), Another Look at the Instrumental Variable Estimation of Error-Components Models, Journal of Econometrics, 68, 29-51.

Arellano, M. ve Bond, S. (1991), Some Test Specification for Panel Data: Monte Carlo Evidence and an Application to Employment Equations, Review of Economic Studies, 58, 277-299.

Bağdigen, M. ve Dökmen, G. (2006), Yolsuzluklarla Kamu Harcamaları Arasındaki İlişkinin Ampirik bir Analizi: Türkiye Örneği, ZKÜ Sosyal Bilimler Dergisi, 2(4), 23-38.

Bağdigen, M. ve Beşkaya, A. (2005), The Impact of Corruption on Government Revenues: The Turkish Case, Yapı Kredi Economic Review, 16(2), 31-54.

Bağdigen, M. ve Tunçer, M. (2004), Yolsuzluğun Kamu Gelirleri Üzerine Etkisi: Belediye Gelirleri Üzerine Ampirik Bir Çalışma, Vergi Dünyası, 272, 168-174.

Baltagı, B.H. (2005), Econometric Analysis of Panel Data, Third Edition, John Wiley&Sons Ltd, England.

Başak, C. (2008), Uluslararası Örgütlerin Yolsuzlukla Mücadeledeki Rolü, Polis Bilimleri Dergisi, 10(2), 91-114.

Beşkaya, A. ve Bağdigen, M. (2008), The Relationship Between Corruption and Government Revenues: A Time Series Analysis of the Turkish Case, 1980-2005, Yapı Kredi Economic Review, 19(1), 67-84.

Cingi, S. (1994), Yolsuzluk Olgusu ve Ekonomik Analizi Üzerine Notlar, Hacettepe Üniversitesi İİBF Dergisi, 12, 1-12.

Clausing, K.A. (2007), Corporate Tax Revenues in OECD Countries, International Tax and Public Finance, 14(2), 115-133.

Çelen, M. (2007), Yolsuzluk Ekonomisi: Kamusal Bir Kötülük Olarak Yolsuzluğun Ekonomik Analizi, İSMMMO, 77.

Doytch, N. ve Uctum, M. (2011), Does the Worldwide Shift of FDI From Manufacturing to Services Accelerate Economic Growth? A GMM Estimation Study, Journal of International Money and Finance, 30, 410-427.

Dökmen, G. (2012), Yolsuzlukların Vergi Gelirleri Üzerindeki Etkisi: Dinamik Panel Veri Analizi, Doğuş Üniversitesi Dergisi, 13(1), 41-51.

Ghura, D. (1998), Tax Revenue İn Sub-Saharan Africa: Effects of Economic Policies and Corruption, IMF Working Paper, wp/98/135, 1-25.

Granger, C.W.J. ve Newbold, P. (1974), Spurious Regression in Econometrics, Journal of Econometrics, 2, 111-120.

Hurlin, C. ve Mignon, V. (2006), Second Generation Panel Unit Root Tests, |http://halshs.archives-ouvertes.fr/docs/00/15/98/42/PDF/UnitRoot_Ev5.pdf (08/06/2012)

Im, K.S., Pesaran, M.H. ve Shin, Y. (2003), Testing for Unit Roots in Heterogeneous Panels, Journal of Econometrics, 115, 53-63.

Imam, P.A. ve Jacobs, D.F. (2007), Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East, IMF Working Paper, WP/07/270.

Imam, P. ve Jacobs, D.F. (2007), "Effect of Corruption on Tax Revenues in the Middle East", IMF Working Paper, WP/07/270, 1-34.

Kao, C. (1999), Spurious Regression and Residual-Based Tests for Cointegration in Panel Data, Journal of Econometrics, 90, 1-44.

Karakaş, M. ve Çak, M. (2007), Yolsuzlukla Mücadelede Uluslararası Kuruluşların Rolü, Maliye Dergisi, 153, 74-101.

Kubatova, K. ve Rihova, L. (2009), Factors Affecting Revenues from Corporate Taxhttp://www.icabr.com/fullpapers/Kubatova%20Kveta,%20Lucie%20Rihova ubatova.pdf (08/08/2012)

Levin, A., Lin, C. ve Shin, C.J. (2002), Unit Root Tests in Panel Data: Asymptotic and Finite-Sample Properties, Journal of Econometrics, 108, 1-24.

Mileva, E. (2007), Using Arellano-Bond Dynamic Panel GMM Estimators in Stata, http://www.fordham.edu/economics/mcleod/ElitzUsingArellano%E2%80%93Bo ndGMMEstimators.pdf (12/02/2012)

Monteiro, M.R., Brandao, E.F.M. ve Martins, F.V. (2011), A Panel Data Econometric Study of Corporate Tax Revenue in European Union: Structural, Cyclical Business and Institutional Determinants, FEP Working Papers, 437.

OECD (2007), Tax Policy Studies Fundamental Reform of Corporate Income Tax, No.16, http://www.oecdilibrary.org/docserver/download/fulltext/2307061e.pdf?expires= 1349346371&id=id&accname=ocid53022151&checksum=7F6A2BFDAEF025E 97075DFAFF9BB881D(08/06/2012)

OECD (2012a), Tax Database http://www.oecd.org/tax/taxpolicyanalysis/ oecdtaxdatabase.htm (08/06/2012)

OECD (2012b), Revenue Statistics, http://stats.oecd.org/ (08/06/2012)

Oral, B.G. ve Sayın, F. (2009), Mali Yolsuzluğun Yansımaları: Türkiye İçin Eşbütünleşme Analizi, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Prof.Dr. Şerafettin Aksoy'a Armağan, 141-176.

Oral, B.G. (2011), Yolsuzlukla Uluslararası Alanda Mücadele ve Türkiyede Yolsuzlukla Mücadelenin Kurumsal Yapısı, Marmara Üniversitesi İİBF Dergisi, 30(I), 163-192.

Öncel, Y. (2005), Kurumlar Vergisinde Değişim ve Uluslararası Vergi Rekabeti, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi, Maliye Araştırma Merkezi Konferansları, Prof.Dr. Türkan Öncele Armağan, 47,1-20.

Potanlar, K., Samimi, A.J. ve Roshan, A.R. (2010), Corruption and Tax Revenues: New Evidence from Some Developing Countries,Australian Journal of Basic and Applied Sciences, 4(9), 4218-4222.

Roodman, D. (2006), How to Do Xtabond2: An Introduction to Difference and System GMM in Stata,Center for Global Development Working Paper, 103, http://www.cgdev.org/files/11619_file_HowtoDoxtabond8_with_foreword.pdf (12/02/2012)

Soto, M. (2010), System GMM Estimation With a Small Sample, http://soto.iaecsic. org/Text%20Monte%20Carlo.pdf (06/02/2012)

Tanzi, V. ve Davoodi, H.R. (2000), Corruption, Growth, and Public Finance, IMF Working Paper, WP/00/182.

Tanzi, V. (1998), "Corruption Around the World; Causes, Consequences, Scope, and Cures ", IMF Staff Paper, 45(4), 559-594.

Tanzi, V. ve Davoodi, H.R. (2000), Corruption, Growth and Public Finances, IMF Working Paper, wp/00/182, 1-27.

Thornton, J. (2008), Corruption and the Composition of Tax Revenue in Middle East and African Economies, South African Journal of Economics, 76(2), 316-320.

TMMOB (2007), 2007 İlk Yazında Dünya ve Türkiye Ekonomisine Bakış, Bağımsız Sosyal Bilimciler 2007 Yılı Raporu, Türk Mühendis ve Mimar Odaları Birliği, Ankara.

Tosun, U. (2001), Yolsuzluğun Ekonomik Etkileri: Yolsuzluk ve Büyüme Arasındaki İlişki, Kamu Tercihi ve Anayasal İktisat Dergisi, 4, 3-8. Transparency International (2011), Corruption Perceptions Index, http://cpi.transparency.org/cpi2011/(15/08/2012)

Uluatam, Ö. (1999), Kamu Maliyesi, 6.Baskı, İmaj Yayıncılık, Ankara.

UNCTAD (2012), Foreign Direct Investment Stock, http://unctadstat.unctad.org/ (15/08/2012)

WDI (2012), World Development Indicator, http://data.worldbank.org/datacatalog/world-development-indicators (15/08/2012)

World Bank (1997), Helping Countries Control Corruption: Causes, Consequenses and Reform, Cambridge University Press.