Türk vergi sisteminin artan oranlılığının ölçülmesi: 1924-2008 dönemine yönelik uygulamalı bir analiz

Bu çalışma, Türk Vergi Sisteminde 1924-2008 yıllarını kapsayan sekiz farklı dönem için Kakinaka-Pereira yöntemini temel alan artan oranlılık endeksini hesaplamayı amaçlamaktadır. Hesaplama sonucu elde edilen artan oranlılık endeksleri, Türk Vergi Sisteminin tüm dönemler itibariyle artan oranlı nitelikte olduğunu vurgulamakla birlikte vergi reformlarının ve vergi sisteminin esnekliğinin artan oranlılık endekslerinin değerleri üzerinde önemli etkileri olduğunu göstermektedir.

Measuring progressivity of the Turkish tax system: An empirical analysis on the 1924-2008 period

This study aims to calculate the progressivity index for Turkish Tax System based on Kakinaka-Pereira Method for eight different periods covering 1924-2008. The computed progressivity indexes indicate the progressive structure of the Turkish Tax System in all periods covered and also stress that the tax reforms and elasticity of the tax system have substantial effects on the progressivity indexes.

PDF

___

Akalın, G. (2008), Atatürk Dönemi Maliye Politikaları, T.C. Maliye Bakanlıgı Strateji Gelistirme Baskanlıgı Yayın No: 2008/384, Ankara.
Alchin, T. (1985), A Comparison of the Kakwani and Suits Indices of Tax Progressivity, New Zealand Economic Papers 19(1): 85-93.
Atkinson, A. B. (1970), On the Measurement of Inequality, Journal of Economic Theory, 2: 244-263.
Aydemir, B. (1996), Türkiye'de Katma Deger Vergisi Uygulamasının Degerlendirilmesi ve Efektif Katma Deger Vergisi Oranlarının Hesaplanması, DPT Yıllık Programlar ve Degerlendirme Genel Müdürlügü Uzmanlık Tezi: Ankara. (Erisim Adresi: http://ekutup.dpt.gov.tr/vergi/aydemirb/kdv.html) Erisim Tarihi: 01.09.2010
Blackorby, C. ve D. Donaldson, (1978), Measures of Relative Equality and Their Meaning in Terms of Social Welfare, Journal of Economic Theory 18: 59-80.
Blackorby, C. ve D. Donaldson, (1983), Ethical Social Index Numbers and the Measurement of Effective Tax/ Benefit Progressivity (Mimeo, University of British Columbia).
Cosar, N. (2005), Demokrat Parti Dönemi Maliye Politikası, Ankara Üniversitesi Siyasal Bilimler Fakültesi Dergisi, 60(1): 29-58.
Dasgupta, P., A. Sen. ve D. Starrett (1973), Notes on Measurement of Inequality Journal of Economic Theory 6: 180-187.
Duclos, J. Y. ve M. Tabi (1996), The Measurement of Progressivity, with an Application to Canada, The Canadian Journal of Economics 29: S165-S170.
Formby, J., P. T, G.Seaks. ve W. J. Smith (1981), A Comparison of Two New Measures of Tax Progressivity, Economic Journal 91: 1015-1019.
Hayes, K. J., P. J. Lambert, ve D. J. Slottje (1995), Evaluating Effective Income Tax Progression,, Journal of Public Economics 56: 461474.
Hodrick, R. J. ve E. C. Prescott (1980), Postwar U.S. Business Cycles: An Empirical Investigation, Carnegie Mellon University Discussion Paper No: 451.
Hodrick, R. J. ve E. C. Prescott (1997), Postwar U.S. Business Cycles: An Empirical Investigation, Journal of Money, Credit and Banking 29(1): 1-16.
Kakinaka, M. ve R. M. Pereira (2006), A New Measurement of Tax Progressivity, International University of Japan GSIR Economic Development & Policy Series EDP06-7.
Kakwani, N. C. (1977a), Measurement of Tax Progressivity: An International Comparison, Economic Journal 87: 7180.
Kakwani, N. C. (1977b), Applications of Lorenz Curves in Economic Analysis Econometrica 45: 719-727.
Khetan, C. P. ve S. N. Poddar, (1976), Measurement of Income Tax Progression in a Growing Economy; The Canadian Experience, Canadian Journal of Economics 9: 613-629.
Kiefer, D. W. (1984), Distributional Tax Progressivity Indexes, National Tax Journal 37: 497-513.
Kolm, S. C. (1969), The Optimal Production of Social Justice (J. Margolis ve H. Guitton, eds. Public Economics iç., MacMillan, London, 145-200)
Küsmenoglu, . (2010), Cumhuriyet Dönemi Vergi Tarihi (1.Kitap Osmanlı Devleti'nden 1980e), Olus Yayıncılık, Ankara.
Musgrave, R. A. ve T. Thin (1948), Income Tax Progression, 1929-48, Journal of Political Economy 56: 498-514.
Norregaard, J. (1990), Progressivity of the Income Tax Systems, OECD Economic Studies 15: 83-110.
Okner, B. A. (1975), Individual Taxes and the Distribution of Income, J. D. Smith, ed.. The Personal Distribution of Income and Wealth iç. (National Bureau of Economic Research, New York) 45-73.
Öner, E. (2001), Mali Olaylar ve Düzenlemeler Isıgında Osmanlı mparatorlugu ve Cumhuriyet Döneminde Mali dare, T.C. Maliye Bakanlıgı, Arastırma, Planlama ve Koordinasyon Kurulu Baskanlıgı, Ankara.
Özsoylu, A. F. (2006), Türkiye'de Kamu Sektörü, Nobel Kitabevi, Adana
Özsoylu, A. F. (2010), Türkiye Ekonomisi: Tarihsel Gelisim, Karahan Kitabevi, Adana.
Pechman, J.A. ve B. A. Okner (1974), Who Bears the Tax Burden? Brookings Institution Press, Washington, DC.
Reynolds, M. ve E. Smolensky (1977), Post Fisc Distributions of Income in 1950, 1961, and 1970, Public Finance Quarterly 5: 419-438.
Saraçoglu, F. (2009), 1930-1939 Döneminde Vergi Politikası, Maliye Dergisi 157: 131-149.
Sarte, P. G. (1997), Progressive Taxation and Income Inequality in Dynamic Competitive Equilibrium, Journal of Public Economics 66: 145171.
Selim, R. ve Senesen, Ü. (1999), Gelir Vergisinin 1960dan Sonra Türkiye Kisisel Gelir Dagılımı Üzerine Etkisi, ktisat, sletme ve Finans Dergisi 158: 30-38.
Sen, A. (1973), On Economic Inequality, Clarendon Press, Oxford.
Shoup, C. S. (1954), Course de Sciences Financieres, Les Cours de Droit, Paris.
Silber, J. (1994), Income Distribution, Tax Structure, and the Measurement of Tax Progressivity, Public Finance Review 22: 86-102.
Slitor, R. E. (1948) The Measurement of Progressivity and Built-In Flexibility, Quarterly Journal of Economics, 62: 309313.
Stroup, M. D. (2005), An Index for Measuring Tax Progressivity, Economics Letters, 86: 205213.
Suits, D. B. (1977), Measurement of Tax Progressivity, American Economic Review 67,:747-752.
Tekin, F. (1978), Artan Oranlılık ve Türk Gelir Vergisindeki Uygulaması, Eskisehir İktisadi ve Ticari İlimler Akademisi Yayınları, Eskisehir.
Turhan, S. (2002), İktisadî İstikrar ve Vergi Politikası Uygulamasına liskin Sorunlar, İstanbul Ticaret Üniversitesi Sosyal Bilimler Dergisi 1: 59-86.
Türk, . (1982), Atatürk ve Mali Sistemi (Atatürk Dönemi Ekonomi Politikası ve Türkiye'nin Ekonomik Gelismesi, Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Yayınları No: 513, 7-21 iç.)
Varcan, N. (1987), Türkiye'de Vergi Politikalarının Olusumu (Cumhuriyet Dönemi), T.C. Anadolu Üniversitesi Yayınları No:208, İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Yayınları No: 43, Eskisehir.
Yasa vd. (1980), Cumhuriyet Dönemi Türkiye Ekonomisi, Akbank Kültür Yayını, İstanbul.
Yılmaz, G. A. (2006), Türkiyede Gelir Vergisi Tarifesinde Meydana Gelen Degisikliklerin Vergilendirmede Adalet ilkesi Bakımından Degerlendirilmesi, Marmara Üniversitesi ..B.F. Dergisi 21(1): 239-268.
Zarakolu, A. (1982), 1929/30 Dünya Ekonomik Krizi Karsısında Türk Ekonomisi ve Alınan Krizle Mücadele Tedbirleri (Atatürk Dönemi Ekonomi Politikası ve Türkiye'nin Ekonomik Gelismesi, Ankara Üniversitesi Siyasal Bilgiler Fakültesi Yayınları No: 513, 89-103 iç.)