TMS 39'a göre hisse senedi endeks vadeli işlem sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi: VOB Uygulaması
Bu makalenin amacı, reel sektörde faaliyet gösteren bir şirketin alım-sa-tım amaçlı taraf olduğu Hisse Senedi Endeks Vadeli İşlem Sözleşmelerini (EVİS) muhasebeleştirmesi ve değerlemesi işlemlerini incelemektir. Muhase-beleştirme ve değerleme uygulamalarında TMS 39 standardının temel ilkeleri dikkate alınarak tekdüzen hesap planında yapılabilecek değişikliklere yönelik öneriler sunulmuştur. EVİS'ler Gerçeğe Uygun Değer'leriyle (Fair Value) Bilanço hesaplarında izlenir. Gerçeğe uygun değerinde meydana gelen artış/azalışlar sözleşmenin değerine yansıtılarak dönemin kar/zararı olarak mu-hasebeleştirilir.
Accounting for stock index futures contracts in TAS 39: TDEX application
The aim of this article is to review the recognition and measurement practices of stock index futures contracts that treated as undesignated or speculative purpose from the entity which is operating in real sector. While take in to account fundamental principles of the TAS 39 in recognition and measuring practices, it's been presented suggestions which can be considered in Turkish uniform charts of Accounts. These contracts are recognized at fair value on the balance sheet. The gain or loss arising from their fair value fluctuation is recognized directly in gain or loss account.
___
- Akdoğan, Nalân ve Orhan Sevilengül (2007). "Türkiye Muhasebe Standartlarına Uyum İçin Tekdüzen Hesap Planında Yapılması Gereken Değişiklikler" Mali Çözüm 84 (2007): 29-70.
- Aydınoğlu, Can (2006) Endekse Dayalı Vadeli İşlem Piyasaları. (Yayınlanmamış Doktora Tezi) İstanbul, İstanbul Üniversitesi
- Chisholm, Andrew M. (2004) Derivatives demystified: a step-by-step guide to forwards, futures, swaps & options [y.y.] : John&Wiley Sons
- Ergincan, Yakup (1996) Endekse Dayalı Vadeü İşlem Sözleşmeleri Portföy Yönetiminde Kullanımı ve Türkiye'de Uygulanabilirliği. Ankara: SPK
- Hwang, Angela L J. (2002) "Comperative analysis of Accounting treatments for Derivatives", Journal of Accounting Education XX, 3 (2002): 205-233. IFRS Reporting, Financial Instruments Accounting, www.kpmg.co.uk/pubs/2004 IAS39E.pdf. [erişim tarihi31 Mart 2008] İMKB Vadeli İşlemler Piyasası Takas Üyeliği Eğitim Notları(2003). İstanbul : İMKB
- Charles S. Morris, (1989) "Managing Stock Market Risk With Stock Index Futures", Economic Revi,ew LXXIV, 6 (June, 1989): 3-16
- Sayılgan, Güven (2000) Endeks Vadeli İşlem Sözleşmeleri ve İMKB'de Uygulanabilirliği (Yayınlanmamış Doktora Tezi) Ankara, Ankara Üniversitesi
- Sayılgan, Güven Nur Keyder, Özge Bozkurt (2002) "Endeks Vadeli İşlem Sözleşmeleri, Takas Odası ve Teminatlar", İktisat İşletme ve Finans 201 (Aralık 2002) : 32-43.
- Sutcliffe, Charles M.S. (2006) Stock Index Futures, 3.bs., [y.y.] : Ash-gate Publishing,
- Şensoy, Necdet (2002) Muhasebe Teorileri Ders Notları, İstanbul: [yayl.y.]
- Yücel, A.Tülay P.Evrim Mandacı, Gülüzar Kurt (2007) "İşletmelerin Fi-nansal Risk Yönetimi ve Türev Ürün Kullanımı: İMKB 100 Endeksinde Yer Alan İşletmelerde Bir Uygulama" Muhasebe Finansman Dergisi 36 (2007) : 106-113.
- ISSN: 1303-5444
- Yayın Aralığı: Yılda 6 Sayı
- Başlangıç: 1991
- Yayıncı: İstanbul Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler Odası