Türkiye ve Diğer OECD Ülkelerinde Vergi Takozu

Vergi takozu bir işçinin işverene toplam maliyeti ile işçinin eline geçen net ücret arasındaki farkı ifade eden bir kavramdır. İşçinin brüt ücretinden yapılan yasal kesintiler ve işveren tarafından yapılan zorunlu ödemelerdeki değişim vergi takozunu etkilemektedir. Vergi takozundaki değişimin ise, bir ülkede işgücü maliyeti, işsizlik ve kayıt dışı istihdamı etkilediği kabul edilmektedir. Bu itibarla, uluslararası karşılaştırmalarda vergi takozu oranları, işgücü maliyeti, işsizlik ve kayıt dışı istihdamın önemli bir göstergesidir. Bu çalışmada, Türkiye ve diğer OECD ülkelerindeki vergi takozu oranları karşılaştırmalı olarak analiz edilmekte, vergi takozunun farklı ülkelerdeki artış ve azalışına yol açan düzenlemeler açıklanmaya çalışılmaktadır. Çalışmanın amacı, farklı ülke deneyimlerinden yola çıkarak Türkiye için önerilerde bulunmaktır. Anahtar Kelimeler: Vergi takozu, işgücü vergilendirmesi, işgücü maliyetleri Jel Sınıflandırması: H24, J32, H20

Anahtar Kelimeler:

vergi takozu, vergi kaması

Tax Wedge in Turkey and Other OECD Countries

Tax wedge is a term which states the difference between workers' take-home pay and what it costs to employ them. The withholdings from the gross wage and the change in the obligatory payment made by the employer affect the tax wedge. It is agreed that this change in tax wedge affects the labour cost, unemployment and the shadow employment. Therefore, tax wedge rates is a significant indicator of the labour cost, unemployment and the shadow employment in international comparisons. In this study, the tax wedge rates in Turkey and other OECD countries are analysed comparatively, and the regulations leading to the increase and reduction of tax wedge in different countries are assessed. The aim of this study is to make some suggestions for Turkey by means of the experiences from different countries. Key Words: Tax wedge, labor taxation, labor costs Jel Classification: H24, J32, H20

PDF

___

CundićM. (2016), Tax wedge in Croatia, Italy, Ireland, the Netherlands and Spain, Financial Theory And Practice, 40 (2), 201-230
Çelikkaya A. (2013), OECD Üyesi Ülkelerde Emek Üzerindeki Vergi Yükünün Gelişimi ve Türkiye Üzerine Bir İnceleme, TİSK Akademi Dergisi, 8 (16), 68-91
Gölçek A.G., Selçuk I.Ş. & Köktaş A.M. (2018), Türkiye ve Seçilmiş Avrupa Birliği Ülkelerinde Asgari Yaşam Düzeyi: Gelir Vergisi Tarifelerin Özelinde Bir İnceleme, Ömer Halisdemir Üniversitesi İİBF Dergisi, 11 (2), 40-50
Hodge S. A. & Hickman B. (2018), The Importance of the Tax Wedge on Laborin Evaluating Tax Systems, https://files.taxfoundation.org/20180913095728/Global-Primer_tax_wedge.pdf, (Erişim Tarihi: 17.12.2018)
Gülşen M. İ. & Öztürk, Ş., (2016), Türkiye ve Seçilmiş OECD Ülkelerinde Ücretler Üzerindeki Vergi Takozu ve Medeni Durumun Vergileme Üzerine Etkileri, Uluslararası Ekonomik Araştırmalar Dergisi, 2 (2), 13-26
Magda I., Kietczewska A. & Brandt N., (2018), The “Family 500+” Child Allowance And Female Labour Supply In Poland, OECD Economics Department Working Papers No:1481
Myck M. (2016), Estimating Labour Supply Response to the Introduction of the Family 500+ Programme, Centre For Economic Analysis (CenEA) Working Paper Series WP01/16
OECD (2006),Society at aGlance: OECD Social Indicators
OECD (2008-2018), Taxing Wages, OECD Publishing, Paris
Onorato M. (2016), Tax wedge in Croatia, Austria, Hungary, Poland and Greece, Financial Theory And Practice, 40 (2), 265-288
Özbek Y. (2012), Sosyal Güvenlik Primi İşveren Payı İndirimlerinin Muhasebeleştirilmesindeki Uygulamalar ve Bir Öneri, Muhasebe ve Finansman Dergisi, 53, 87-102
Tansöker L. R. (2017). Türkiye’de Kayıt Dışı İstihdamın Vergi Takozu Açısından Değerlendirilmesi. Yönetim Bilimleri Dergisi, 15 (30). 309-334
WiśniewskaA., MusialM. & ŚwieckaB., (2017), The Program “Family 500 Plus” –Implications For Household Finance In Poland, CBU International Conference On Innovations In Science And Education, March 22-24, 2017, Prague, Czhech Republic, 490-494