Vergi Sistemlerine Pandemi Ayarı

Aralık 2019’da Çin’de baş gösteren koronavirüs (Covid-19) salgını sosyal ve ekonomik bakımdan birçok ülkeyi olduğu gibi Türkiye’yi de etkisi altına almıştır. Türkiye’de 11 Mart 2020 tarihinde Covid-19 vakasının tespitinden sonra insan sağlığına vereceği zararı önlemeye yönelik çok ciddi önlemler alınmıştır. Bu önlemlerin ekonomi üzerindeki olumsuz etkilerini azaltmaya yönelik ekonomik paket açıklanırken, vergi mükellefleri üzerindeki olumsuz etkilerinin azaltılabilmesi için de bazı vergisel düzenlemeler yoluna gidilmiştir. Covid-19 sürecini yaşayan ülke ekonomilerinin bu süreç sonrası içine düşeceği kötü durumu en az hasarla atlatabilmeleri, alınacak önlemlerin dozu, süresi ve zamanlamasına bağlıdır. Uygulanan bu politikalar kapsamında ekonominin yeniden canlandırılması için genelde para ve maliye politikaları özelde ise, vergiye yönelik düzenlemeler büyük önem arz etmektedir. Pek çok ülkede finansman sağlamaya yönelik önlemlerin yanında ilk aşamada uygulanan veya uygulanması değerlendirilen farklı vergisel önlemler yer almaktadır. Özellikle vergi mükelleflerinin gelecekte vergi mevzuatı karşısında zor duruma düşmemeleri için mali tedbirler kapsamında yer alan vergilemeye yönelik tedbirlerin alınması zorunlu hale gelmiştir. Söz konusu önlemler, vergilerin beyanı ve ödeme sürelerinin ertelenmesi, zamanında verilemeyen beyannameler nedeniyle ortaya çıkabilecek yaptırımların esnetilmesi, idari hizmetlerin dijital ortamlarda sunulması ve vergi iade sürecinin hızlandırılması şeklinde sıralanabilir. Bu önlemlerin başarı şansı verilen desteklerin ekonomiye pozitif şekilde yansımasının denetimiyle mümkündür. İşletmelerin bireysel olarak Covid-19 ile mücadele işlemlerine ilişkin giderlerinin vergiden indirilebilmesine imkân tanınmalıdır. Bu kapsamda çalışmanın amacı, Covid-19 süreci ve sonrasında ekonomide yaşanabilecek olumsuzlukları en aza indirebilmek için Türkiye ve salgından etkilenen gelişmiş ülkelerin aldığı vergisel önlemleri değerlendirip, karşılaştırarak çeşitli öneriler sunmaktır.

Tax Systems Adjustments For Pandemic

Coronavirus (Covid-19), which began in December 2019 in China, influenced many countries socially and economically, including Turkey. After the determination of the case Covid-19 on March 11, 2020, Turkey established very serious measures to prevent the damage to human health. While an economic package was announced to reduce the negative effects of these measures on the economy, some tax regulations were made to reduce the negative effects on taxpayers. The economies of the countries, which have experienced the Covid-19 process, will be able to overcome the bad situation that will fall after this process with the least amount of damage. Within the scope of these policies, monetary and fiscal policies in general, and tax regulations are of great importance for the revival of the economy. In many countries, besides the measures to provide financing, there are different tax measures implemented or evaluated at the first stage. In order to prevent taxpayers from facing a difficult situation in the future, it has become imperative to take measures for taxation within the scope of fiscal measures. These measures can be listed as postponing taxes and delaying payment terms, stretching sanctions due to declarations that cannot be given on time, providing administrative services in digital media and speeding up the tax return process. The chance of success of these measures is possible by supervising the positive reflection of the supports provided to the economy. Individuals should be able to deduct their expenses related to combating Covid-19 individually. In this regard, the aim of this study is to evaluate the Covid-19 process and to live in after the economic adversities that minimize able to tax measures taken by Turkey and affected by the pandemic in developed countries, comparing it to offer several suggestions.

PDF

___

Atak, O. & Özdemir, H. (2020). Koronavirüs (Covid-19) salgını nedeniyle mükellefler üzerinde oluşabilecek olumsuzlukları gidermek amacıyla alınan vergisel tedbirler. Vergi Dünyası Dergisi, (465), 97-109.
Bloomberg Tax (2020). Insight: Covid-19 tax measures introduced in Italy. https://news.bloombergtax.com/daily-tax-report-international/insight-covid-19-taxmeasures-introduced-in-italy (Erişim Tarihi: 14.05.2020).
Clifford Change (2020). Extraordinary tax measures in Spain to address the economic and social impact of Coronavirus. April.
Çölgezen Batun, Ö. (2020). Yeni Koronavirüs (COVID-19) salgını ve mücbir sebep ilanı. Vergi Dünyası Dergisi, (464), 66-71.
Enache, C., Asen, E., Bunn, D. & Dehart, J. (2020). Tracking economic relief plans around the world during the Coronavirus outbreak. Tax Foundation, https://taxfoundation.org/coronaviruscountry-by-country-responses/#Germany (Erişim Tarihi: 17.05.2020).
EY (2020). Hükümetlerin büyük sınavı: 19 ülkede COVID-19 destek paketleri. EY Türkiye Kamu Sektörü Danışmanlık Hizmetleri, https://www.ey.com/Publication (Erişim Tarihi: 17.05.2020).
General Directorate for Public Finances (2020). Covid-19 measures. https://www.iotatax.org/sites/default/files/documents/publications/french_tax_administration_measures_to_ face_covid_19_cirsis.pdf (Erişim Tarihi: 19.05.2020).
GİB (2020). Gelir İdaresi Başkanlığı. https://www.gib.gov.tr/kredi-kartiyla-odenebilen-vergiturlerinin-kapsami-genisletilmistir (Erişim Tarihi: 12.05.2020).
Gökkaya, M. (2020). COVID-19 (SARS-COV2) salgın durumu ile ilgili alınan vergisel önlemler. Vergi Raporu Dergisi, (247), 36-46.
IMF (2020). Policy responses to Covid-19. https://www.imf.org/en/Topics/imf-and-covid19/PolicyResponses-to-COVID-19 (Erişim Tarihi: 22.05.2020).
IRS (2020a). Internal Revenue Service. https://www.irs.gov/newsroom/payment-deadline-extendedto-july-15-2020 (Erişim Tarihi: 29.05.2020).
IRS (2020b). Internal Revenue Service Notice 2020-17. https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-20- 17.pdf (Erişim Tarihi: 29.05.2020).
IRS (2020c), Employee retention credit, https://www.irs.gov/coronavirus/employee-retention-credit (Erişim Tarihi: 02.06.2020).
Kılıç, S. (2020). Ülkelerin Covid-19 ile mücadelede aldıkları vergisel önlemler. Vergi Raporu Dergisi, (247), 11-35.
KPMG (2020a). Time to adapt Covid-19 overview of emergency tax, social and legal measures taken by the French government. April.
KPMG (2020b). Germany: Tax developments in response to Covid-19. https://home.kpmg/xx/en/home/insights/2020/04/germany-tax-developments-in-responseto-covid-19.html (Erişim Tarihi: 26.05.2020).
Özdemir, H., Atak, O. & Hatıper, Z. (2020). Koronavirüs (COVID-19) küresel salgını dolayısıyla Türkiye ve bazı gelişmiş ülkelerde alınan ekonomik ve mali tedbirler. Vergi Raporu Dergisi, (248), 186-200.
Pinsent Masons (2020). Coronavirus: Implications for UK tax, https://www.pinsentmasons.com/outlaw/guides/coronavirus-uk-tax-payments (Erişim Tarihi: 05.06.2020).
PWC (2020). Covid-19 salgını kapsamında dünyada ve Türkiye’de vergi önlemleri. Salvioli, G., Polacco, G. & De Carne, A. (2020). COVID-19: Extraordinary tax measures in Italy.
Bird & Bird, https://www.twobirds.com/en/news/articles/2020/italy/covid-19- extraordinary-tax-measures-in-italy (Erişim Tarihi: 06.06.2020).
TÜRMOB (2020). Korona salgınının Türkiye ekonomisine etkisi değerlendirmeler ve öneriler raporu. Türmob Yayınları – 503, Nisan.
Ulisa (2020). Kovid-19 (Koronavirüs) salgınının ekonomik etkileri. (1), Nisan.
USA (2020). Families first Coronavirus response act: Questions and answers, https://www.dol.gov/agencies/whd/pandemic/ffcra-questions (Erişim Tarihi: 04.06.2020).
Yoruldu, M. (2020). Covid-19 sürecinde finansal işlemlerde yapılan vergi düzenlemeleri ve muhasebeye yansımaları. Atlas Journal, 6(31), 631-637.