VERGİ GELİRLERİ, KENTLEŞME VE DEMOKRASİ: G20 ÜLKELERİ ÜZERİNE EKONOMETRİK BİR ÇALIŞMA

Bu çalışmada, kentleşme ve demokrasi faktörlerinin vergi gelirleri üzerindeki etkisi G20 ülkeleri açısından ampirik olarak incelenmektedir. Bu amaçla, G20 ülkeleri için 2005-2018 dönemini kapsayan bir araştırma yürütülmüştür. Çalışmanın bağımlı değişkeni vergi gelirleri (%GSYİH)’dir. Bağımsız değişken olarak kentleşme oranı, demokrasi düzeyi, kişi başına GSYİH, ticari açıklık ve literatürde yer alan çalışmalardan farklı olarak demokrasi ve kentleşmenin moderatör etkisi kullanılmıştır. Sistem-Genelleştirilmiş Momentler Metodu (GMM) tahmincisinden istifade edilerek elde edilen bulgular kentleşme oranı ve demokrasi düzeyinin vergi gelirlerini istatistiksel olarak anlamlı ve olumlu etkilediğini ortaya koymaktadır. Özetle, söz konusu ülkelerde uygulanan/uygulanacak vergi politikalarında farklı sınıfların tercihlerinin etkili olduğu görülmektedir.

Anahtar Kelimeler:

Vergi Gelirleri, Demokrasi, Kentleşme, G20, Dinamik Panel.

PDF

___

Ade, M., Rossouw, J., Gwatidzo, T. (2018). Determinants of tax revenue performance in the southern African development community (SADC)”, ERSA Working Paper 762.
Andersson, P.F. (2018). Democracy, urbanization, and tax revenue. Studies in Comparative International Development, 53, 111–150.
Arellano, M., Bond, S. (1991). Some tests of specification for panel data: Monte carlo evidence and an application to employment equations. Review of Economic Studies, 58, 277-297.
Arellano, M., Bover, O. (1995). Another look at the instrumental variable estimation of error-components models. Journal of Econometrics, 68, 29-51.
Arslan, C. (2016). Türkiye’de yapılan kalkınma planlarındaki kentleşme politikalarının değerlendirilmesi. Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Ardahan: Ardahan Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü.
Asraf, M., Sarwar, S. (2016). Institutional determinants of tax buoyancy in developing nations. Journal of Emerging Economies and Islamic Research, 4(1), 1-12.
Baltagi, H. B. (2005). Econometric analsis of panel data. John Wiley&Sons, England. Bird, R. M., Martinez, V. J., Torgler, B. (2008). “Tax effort in developing countries and high income countries: the impact of corruption, voice and accountability”. Economic Analysis & Policy, 38(1), 55-71.
Blundell, R., Bond , S. (1998). Initial conditions and moment restrictions in dynamic panel data models. Journal of Econometrics, 87, 115-143.
Blundell, R., Bond, S., Windmeijer, F. (2000). Estimation in dynamic panel data models: improving on the performance of the standard GMM estimator. B. BALTAGI (ed), Nonstationary panels, panel cointegration, and dynamic panels, advances in econometrics 15, JAI Press, Amsterdam: Elsevier Science.
Brautigam, D. A. (2008). Introduction: taxation and state-building in developing countries, in D. A. Brautigam, O.H. Fjelstad & M. Moore (Edt.), taxation and state- building in developing countries: capacity and consent, London: Cambridge University Press.
Breeden, C. H., Hunter, W. J. (1985). “Tax revenue and tax structure”. Public Finance Quarterly, 13(2), 216–224.
Bujang, I., Hakim, T. A., Ahmad, I. (2013). “Tax structure and economic indicators in developing and high-income OECD countries: panel cointegration analysis”. Procedia Economics and Finance, 7, 164-173.
Cevizli, İ. (2013). Demokrasi ve ekonomik gelişme ilişkisi. Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Aydın: Adnan Menderes Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü.
Cummings, R.G., Vazquez, M. J., McKee, M., Torgler B. (2005). Effects of tax moral on tax compliance: experimental and survey evidence, international studies programme working paper 05-16. Atlanta: Andrew Young School of Policy Studies.
Ehrhart, H. (2009), Assessing the relationship between democracy and domestic taxes in developing countries, CERDI Etudes et Documents.
Ekici, M. S. (2009). Vergi gelirlerini etkileyen ekonomik ve sosyal faktörler. Elektronik Sosyal Bilimler Dergisi, 8(30), 200-223.
Fjeldstad, O. H. (2004). “What’s trust got to do with It? Non-payment of service charges in local authorities in South Africa”. Journal of Modern African Studies, 42(4), 539-562.
Hassan, S., Mishra, B. (2018). Does an economic and political affairs matter in determining the tax revenue of Jammu and Kashmir State (India): an approach through VECM model. Iran. Econ. Rev. 22(2), 471-501.
IMF (2019), Government Finance Statistics Yearbook, https://data.imf.org/?sk=a0867067- d23c-4ebc-ad23-d3b015045405, (20.06.2020).
Karagöz, K. (2013). Determinants of tax revenue: does sectorial composition matter?. Journal of Finance Accounting and Management, 4(2),50-63.
Kılıçaslan, H., Yavan, S. (2017). Türkiye’de vergi yükünün değerlendirilmesi: OECD ülkeleri ile karşılaştırma. Ekonomik ve Sosyal Araştırmalar Dergisi, 13(2), 33-51.
Kutbay, H. (2020). Ekonomik özgürlük ve vergi gelir performansı arasındaki ilişki: yükselen piyasa ekonomileri için panel veri analizi. Pamukkale Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü Dergisi, 40, 303-318.
Kutbay, H. (2019). Vergi gelirlerini etkileyen faktörler: seçilmiş ülkeler için panel veri analizi. Mehmet Akif Ersoy Üniversitesi İİBF Dergisi, 6(3), 603-617.
Meltzer, A. H., Richard, S. F. (1981). “A rational theory of size of government”. The Journal of Political Economy, 89(5), 914-927.
Mutascu, M. (2011). Taxation and democracy. Journal of Economic Policy Reform, 14(4), 343-348.
Nnyanzi J. B., Babyenda, P., Bbale J. M. (2016). Regional economic integration and tax revenue: East African community. Journal of Economic Integration, 31(4), 932- 967.
Prichard, W., Salardi, P., Segal, P. (2014). Taxation, non-tax revenue and democracy: new evidence using new cross-country data, ICTD Working Paper, No. 23.
Rianto, J., Taufik, R., Yam, J. H. (2017). Determinants of personal income tax revenue and the implication on public welfare development. International Journal of Academic Research and Development, 4(2), 84-96.
Sarılı, M.A. (2018). Türk vergi hukuku, Hermes Limited Şirketi: Ankara.
Simbachawene, M. S. (2018). Improving tax revenue performance in Tanzania: does potential tax determinants matters?. Journal of Finance and Economics, 6(3), 96-102.
Soto, M. (2009). System GMM estimation with a small number of individuals. Barcelona Economics Working Paper Series, No:395.
Şentürk, S. H. (2017). “Vergilemede fayda ilkesine ilişkin geleneksel ve modern yorumların karşılaştırılmalı analizi”. Küresel İktisat ve İşletme Çalışmaları Dergisi, 6 (11), 1-16.
Tatoğlu, Y., F. (2013). Panel veri ekonometrisi: Stata Uygulamalı, 2. Baskı, İstanbul: Beta Yayınları.
Timmons, J. F. (2010). Taxation and credible commitment: left, right, and partisan turnover. Comp. Polit, 42(2):207–227.
Türedi, S., Topal, M. H. (2016). Vergilendirme ve demokrasi arasındaki ilişki: gelişmekte olan ülkeler için panel nedensellik analizi. Eskişehir Osmangazi Üniversitesi İİBF Dergisi, 11(1), 63-86.
Weinhold, D. (1999). “A dynamic fixed effects model for heterogeneous panel data”, London: London School of Economics. Mimeo.
Zarra-Nezhad, M., Ansarı, M. S., Moradı, M. (2016). Determinants of tax revenue: does liberalization boost or decline It?. Journal of Economic Cooperation and Development, 37(2) 103-126.
Zenginobuz, Ü., Adaman, F., Gökşen, F., Savcı, Ç., Tokgöz, E. (2010). Vergi, temsiliyet ve demokrasi ilişkisi üzerine Türkiye’de vatandaşların algıları, Açık Toplum Enstitüsü & Boğaziçi Üniversitesi Araştırma Fonu, ISS/EC, 2010: 3.