The  purpose  of  this  study  is  to determine how grade  municipalities effectively  perform their  services by  using  their  related  budget.  For the  first  step  we  obtain  efficiency  scores  by applying  output  oriented  DEA  model  for  four different  services  unit  then  we  test  whether  the efficient  municipalities  are  cost  efficient  or  not by using Cost Efficiency Analysis (CEA). Thus the finding  show  that  the  cost  efficiency  scores derived from CEA performs much better than the efficiency scores derived from DEA which means that cost efficiency scores are much more realis‐tic  than  DEA  efficiency  scores.  Apparently,  effi‐ciency  scores  are  not  equal  to  cost  efficiency score